КБК НДС для юридичних змін. КБК пені з ПДВ для юридичних осіб
КБК з ПДВ на 2016 рік: сплата податку, відшкодування ПДВ з бюджету, нарахування пені з ПДВ та штрафів >>>
КБК з ПДВ на 2016 рікзатверджено (у редакції наказу від 8 червня 2015 р. № 90н). КБК – необхідні угруповання доходів, витрат і джерел фінансування бюджетів. КБК з ПДВ складається із 20 цифр (розрядів). КБК з ПДВ на 2016 рік необхідний для заповнення платіжних доручень на перерахування до бюджету податку на додану вартість, а також пені та штрафів за ним. У платіжному дорученнідля вказівки КБК з ПДВ призначено реквізит 104. Коди для податку, пені та штрафу відрізняються лише знаками з 14 по 17: 1000 – для платежу з податку, 3000 – для штрафу, 2100 – пені з ПДВ (КБК 2016).
| Найменування платежу | КБК для ПДВ | Пені з ПДВ (КБК 2016) | КБК для перерахування штрафу з ПДВ |
|---|---|---|---|
| ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території Росії | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (із Республік Білорусь та Казахстан) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (адміністратор платежів – ФМС Росії) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
). Тому якщо якийсь податок (внесок) ви перераховуєте до бюджету вже в 2016 р., у платіжці потрібно вказати новий КБК (якщо він змінився). Наприклад, сплатити в січні внески до ПФР за грудень потрібно, перерахувавши їх уже на нові КПК.
Відповідно, якщо перераховувати внески ви плануєте до 1 січня, то в платіжному дорученні вкажіть КБК, який діє у 2015 р. Якщо ж сплату ви провадитимете після цієї дати, то зазначаються нові КБК.
Змінені КБК виділені червоним кольором.
КБК-2016 для організацій та ІП на ОСН
КБК-2016 для організацій та ІП на спецрежимах
КБК-2016 для всіх організацій та підприємців
| Найменування податку, збору, платежу | КБК (поле 104 платіжки) |
|---|---|
| Страхові внески: | |
| - У ПФР | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| - у ФФОМС | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| - у ФСС | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| Страхові внески (ІП «за себе»): - ПФР, в тому числі: | |
| - внески, обчислені із суми доходу, що не перевищує встановлений ліміт | 392 1 02 02140 06 1100 160|
| - внески, обчислені із суми доходу, що перевищує встановлений ліміт | 392 1 02 02140 06 1200 160|
| - у ФФОМС | 392 1 02 02103 08 1011 160|
| Додаткові страхові внески до ПФР за працівників, які працюють в умовах, що дають право на дострокову пенсію, у тому числі: | |
| - для зайнятих на роботах із шкідливими умовами праці (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| - для зайнятих на роботах з тяжкими умовами праці (пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закону від 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| Внески до ФСС на обов'язкове страхування від нещасних випадків | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| ПДВ (як податковий агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| ПДВ з імпорту з країн ЄАЕС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті дивідендів: | |
| - Російським організаціям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| - іноземним організаціям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Податок на прибуток при виплаті доходів іноземним організаціям (крім дивідендів та відсотків за державними та муніципальними) цінних паперів) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Податок на прибуток з доходів за державними та муніципальними цінними паперами | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Податок на прибуток за отриманими від іноземних організацій дивідендами | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортний податок | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельний податок | 182 1 06 0603х хх 1000 110 де ххх залежить від місця розташування земельної ділянки |
| Збір за користування водними біоресурсами: | |
| - за внутрішніми водними об'єктами | 182 1 07 04030 01 1000 110 |
| - по інших водних об'єктах | 182 1 07 04020 01 1000 110 |
| Водний податок | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за негативний вплив на навколишнє середовище | 048 1 12 010х0 01 6000 120 |
| У КБК для правильного зарахування плати за бруд треба вказувати різний 10-й розряд: 1 - за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними об'єктами; 2 - за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря пересувними об'єктами; 3 - за скидання забруднюючих речовин у водні об'єкти; 4 - за розміщення відходів виробництва та споживання; 5 - за інші види негативного впливу на довкілля 7 - за викиди забруднюючих речовин, що утворюються при спалюванні на факельних установках та/або розсіюванні попутного нафтового газу |
|
| Регулярні платежі за користування надрами, що використовуються: | |
| - На території РФ | 182 1 12 02030 01 1000 120 |
| - На континентальному шельфі РФ, у винятковій економічній зоні РФ і за межами РФ на територіях, що знаходяться під юрисдикцією РФ | 182 1 12 02080 01 1000 120 |
| ПДПД | 182 1 07 010хх 01 1000 110 |
| У КБК для зарахування ПДПД треба вказувати різні 10-й та 11-й розряди: 1 та 1 - при видобутку нафти; 1 та 2 - при видобутку природного пального газу; 1 та 3 - при видобутку газового конденсату; 2 та 0 - при видобутку загальнопоширених корисних копалин; 3 і 0 - при видобутку інших корисних копалин, крім видобутку природних алмазів 4 і 0 - при видобуванні корисних копалин на континентальному шельфі РФ; у винятковій економічній зоні РФ; з надр поза території РФ; 5 та 0 - при видобутку природних алмазів; 6 та 0 - при видобутку вугілля |
|
КБК при сплаті пені та штрафів
При сплаті пені у 14-му розряді «1» змінюється на «2», у 15-му – «0» на «1». При сплаті штрафу у 14-му розряді "1" змінюється на "3".
Це правило при сплаті пені за податками діяло вже в 2015 р., а для сплати пені зі страхових внесків - це нововведення. Щоправда, при сплаті пені у ФФОМС, як і раніше, змінюється лише 14-й розряд – з «1» на «2».
Правильне оформлення платіжних документів – обов'язкова умовадля благополучного виконання фінансової операції, наприклад, щодо сплати податків або страхових внесків. На підставі Наказу Мінфіну РФ 01.07.2013 № 65н підготовлено нові КБК на 2017 рік Коди бюджетної класифікації на 2017 рік– важливі реквізити документа, які необхідно заповнювати правильно. Наша рубрика допоможе швидко розібратися в усіх змінах по КБК з 2017 року. Трохи нижче ви знайдете таблицю з новими кодами на 2017 рік із розшифровкою. У нашому матеріалі вже враховано всі зміни КПК, передбачені Наказом Наказ Мінфіну Росії від 07.12. 2016 № 230н, яким, зокрема, запроваджено нові КБК зі страхових внесків з 2017 року.
КБК: особливості та призначення
Код бюджетної класифікації (КБК) – комбінація цифр, відома бухгалтерам, а також співробітникам банківських та бюджетних установ. Характеризує певну грошову операцію та є зручним способом для угруповання витрат/доходів, що надходять до бюджету. Створено виходячи з Бюджетного кодексу РФ.
Завдяки КБК відомства можуть правильно інтерпретувати інформацію про вчинений платеж (мета, адресат тощо). Коректно написаний КПК дозволяє:
- безпомилково здійснювати платіжні операції;
- відстежити історію переміщення коштів;
- полегшити роботу працівників державних служб;
- грамотно планувати бюджет та керувати фінансовими потоками;
- фіксувати заборгованість із платежу.
Код бюджетної класифікації – гарантія того, що у 2017 році гроші надійдуть на потрібний рахунок, а компанії чи індивідуальному підприємцю не випишуть штрафних санкцій.
КБК: де вказувати?
Розглянута комбінація цифр (КБК) відображається в окремому полі платіжних доручень, призначених для відрахування у 2017 році податкових платежів та страхових внесків, пені та штрафів. Це поле у 2017 році – 104. При заповненні документа важливо правильно вказувати комбінацію цифр, адже допущена помилка тягне за собою не лише адміністративну відповідальність, а й потребу уточнювати проведені платежі.
Коли платник розуміє всі цифри, можливість неправильно заповнити дані мінімізується. Тому давайте спробуємо розібратися у їхньому значенні.
КБК: скільки знаківі що вони означають?
На підставі Наказу Мінфіну №65н код бюджетної класифікації складається з 20 цифр. Умовно їх можна розділити на кілька груп, що складаються з 1-5 знаків:
№1-3
- Код, що вказує адресата, для якого призначені грошові надходження (територіальні ФНП, страхові та пенсійні фонди). Наприклад, для оплати КБК з ПДФО у 2017 роціставиться цифра «182», для внесків у Пенсійний фонд- "392".
№ 4
- Показують групу грошових надходжень.
№5-6
- Відображає код податку. Наприклад, для страхових внесків вказується значення «02», акцизи та страхові внески характеризуються номером «03», сплата державного мита – «08».
№ 7-11
– елементи, що розкривають статтю та підстаттю доходу.
№ 12 та 13– відбивають рівень бюджету, куди планується надходження коштів. Федеральний має код "01", регіональний "02". Муніципальним установам відведено числа "03", "04" або "05". Інші цифри характеризують бюджетні та страхові фонди.
№14-17
- Вказують причину виконання фінансової операції:
- здійснення основного платежу - "1000";
- нарахування пені - "2100";
- оплата штрафу - "3000";
- відрахування відсотків - "2200".
№18 – 20 – відбиває категорію доходу, одержуваного державним відомством. Наприклад, грошові кошти, призначені на оплату податку, відображаються кодом «110», а безоплатні надходження – «150».
приклад. Компанія «Сіріус» робить внески на страхування від нещасних випадків та професійних захворювань, які можуть статися під час виконання трудових обов'язків. Залежно від ситуації, що вказується в платіжному документі, КБК може відрізнятися:
– 393 1 02 02050 07 1000 160 – за своєчасного перерахування коштів;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – у разі оплати пені;
– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафу за обов'язковим платежем.
Як дізнатися КБК організації?
Платникам, яким складно розібратися у всіх цифрах, рекомендуємо скористатися нашим новим довідником КБК на 2017 рік. Він допоможе бухгалтеру у 2017 році правильно заповнювати платіжки, де потрібна наявність КПК. Каталог актуальних КПК на 2017 рік на нашому сайті представлений у вигляді таблиці. Аналогічну інформацію можна знайти на офіційному сайті ФНП.
КБК з податків та страхових внесків у 2017 році
Міністерство фінансів наказом від 07.12. 2016 р. № 230н внесло поправки до кодів бюджетної класифікації: для одних відбулася незначна корекція, інші – виключили. Зміни набули чинності з 1 січня 2017 року. Вони зачіпають, зокрема, такі розділи:
- Податок на прибуток підприємств – стосується фірм, які працюють із зарубіжними компаніями та одержують від них доходи.
- УСН – зміни торкнулися організації, які використовують об'єкт оподаткування «доходи мінус витрати». Мінімальний податок та авансові платежі будуть проводитись на окремий КБК.
- Страхові внески – з 2017 року адмініструванням опікуватиметься податкова інспекція (за винятком внесків «на травматизм»), тому комбінація деяких цифр зміниться.
Оскільки у 2017 році з'являються нові КПК, Колишні стануть недійсними. З 1 січня 2017 року бухгалтер не зможе користуватися старими значеннями навіть при здійсненні платежу за попередній період, інакше кошти не вважатимуться сплаченими.
Запобігти неприємностям при здійсненні фінансових операцій допоможе наша таблиця КБК на 2017 рік, підготовлена фінансистами виходячи з даних Мінфіну РФ. Але якщо бухгалтер таки скористається відомостями за 2016 рік, допущену помилку можна виправити (потрібно уточнювати платіж).
Заповнення КБК у платіжках у 2017 році
Платіжка є розрахунковий документ, виходячи з якого банк виробляє грошові відрахування. Для сплати податків та внесків використовується форма 0401060. У процесі оформлення рекомендується керуватись Правилами щодо заповнення реквізитів, розробленими Наказом Мінфіну №107н.
У 2017 році куруванням податків та страхових внесків займатиметься ФНП, платники мають подавати єдину звітність (Федеральний закон №243-ФЗ). Показник коду бюджетної класифікації, що відображається у рядку №104, заповнюється за колишніми правилами. У таблиці показані деякі зміни, які відбулися у платіжці у 2017 році:
| № рядка | Опис | Особливості заповнення у 2017 році |
| 16 | Одержувач | територіальний орган ІФНС |
| 22 | УІН (унікальний ідентифікатор нарахування) | за поточними платежами ставиться 0 |
| 106 | Підстава платежу | код встановлюється відповідно до п.7 Додатка 2 та п.7 Додатка 3 Наказу Мінфіну |
| 107 | Податковий період | Заповнюються аналогічно платіжці з податків |
| 108 | Номер документа, на підставі якого здійснюється платіж | |
| 109 | Дата документа, на підставі якого провадиться відрахування коштів |
Користуючись таблицею КБК на 2017 рікі чітко розуміючи структуру цифр, бухгалтер зможе правильно і своєчасно здійснити всі розрахунки. Спростити роботу та зменшити ризик припуститися помилки можна, заповнюючи документи в електронних сервісах. Далі наведено таблицю актуальних КБК на 2017 рік.
| Податок на прибуток | |
|---|---|
| Податок на прибуток, що зараховується до федерального бюджету | податок 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| Податок на прибуток, що зараховується до бюджетів суб'єктів РФ | податок 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| пені 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| Податок на прибуток із доходів, отриманих російськими організаціями у вигляді дивідендів від російських організацій | податок 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| Податок на прибуток із доходів, отриманих російськими організаціями у вигляді дивідендів від іноземних організацій | податок 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| Податок на прибуток з доходів, отриманих у вигляді відсотків за державними та муніципальними цінними паперами | податок 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| Податок на прибуток із доходів, отриманих іноземними організаціями у вигляді дивідендів від російських організацій | податок 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| Податок на прибуток з доходів іноземних організацій, не пов'язаних з діяльністю в Росії через постійне представництво (за винятком доходів, отриманих у вигляді дивідендів та відсотків за державними та муніципальними цінними паперами) | податок 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| Податок з прибутку і під час угод про розподіл продукції, укладених до набрання чинності Закону від 30 грудня 1995 р. № 225-ФЗ і які передбачають спеціальні податкові ставки зарахування зазначеного податку федеральний бюджет і бюджети суб'єктів РФ | податок 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| ПДВ | |
|---|---|
| ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території Росії | податок 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (із Республік Білорусь та Казахстан) | податок 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| пені 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (адміністратор платежів – ФМС Росії) | податок 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| пені 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафи 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
| відсотки 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| Налог на дохід фізичних осіб(ПДФО) | |
|---|---|
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент (за винятком доходів, щодо яких обчислення та сплата податку здійснюються відповідно до статей 227, 227.1 та 228 НR РФ) | податок 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| ПДФО з доходів, отриманих громадянами, зареєстрованими як: – індивідуальних підприємців; – приватних нотаріусів; – інших осіб, які займаються приватною практикою відповідно до статті 227 НR РФ | податок 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих нерезидентами, які ведуть трудову діяльністьза наймом у громадян на підставі патенту відповідно до статті 227.1 НК РФ | податок 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 02040 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| ПДФО з доходів, отриманих громадянами відповідно до статті 228 Податкового кодексуРФ | податок 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| пені 182 1 01 02030 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| Єдиний податокпри спрощенні (УСН) | |
|---|---|
| Єдиний податок при УСН з об'єктом "доходи" | податок 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| пені 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| Єдиний податок при УСН з об'єктом "доходи мінус витрати" | |
| Єдиний податок при УСН з об'єктом "доходи мінус витрати" (за податкові періоди, що спливли до 1 січня 2011 року) | податок 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| пені 182 1 05 01022 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 01022 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 01022 01 2200 110 | |
| Єдиний податок при УСН з об'єктом "доходи" (за податкові періоди, що спливли до 1 січня 2011 року) | податок 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| пені 182 1 05 01012 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 01012 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 01012 01 2200 110 | |
| Мінімальний податок при УСН | податок 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| пені 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 01050 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| Мінімальний податок при УСН (сплачений (стягнутий) за податкові періоди, що спливли до 1 січня 2011 року) | податок 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| пені 182 1 05 01030 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| Страхові внески | ||
|---|---|---|
| Призначення | КБК 2017 року | КБК 2016 року |
| Пенсійні внески | ||
| на страхову пенсію | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ||
| на накопичувальну пенсію | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 392 1 02 02020 06 1000 160 |
| на доплату до пенсії для членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації: – за періоди до 1 січня 2017 року | 182 1 02 02080 06 1000 160 | 392 1 02 02080 06 1000 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02080 06 1010 160 | |
| на доплату до пенсії працівникам організацій вугільної промисловості: – за періоди до 1 січня 2017 року | 182 1 02 02120 06 1000 160 | 392 1 02 02120 06 1000 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02120 06 1010 160 | |
| у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів не більше граничної величини): – за періоди до 1 січня 2017 року | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів понад граничну величину): – за періоди до 1 січня 2017 року | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02140 06 1210 160 | |
| на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 1: | 182 1 02 02131 06 1000 160 | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02131 06 1010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02131 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки |
|
| на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 2: | 182 1 02 02132 06 1000 160 | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02 132 06 10 10 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02132 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки |
|
| Внески на обов'язкове соціальне страхування | ||
| на страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством: – за періоди до 1 січня 2017 року | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
| Внески на обов'язкове медичне страхування | ||
| у ФФОМС: | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
| у ФФОМС у фіксованому розмірі: – за періоди з 2012 по 2016 рік включно | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 392 1 02 02103 08 1011 160 |
| – за періоди після 31 грудня 2016 року | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Податок при патентній системі оподаткування (ПСП) | |
|---|---|
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патенту, що зараховується до бюджетів міських округів | податок 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| пені 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патенту, що зараховується до бюджетів муніципальних районів | податок 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| пені 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, зараховується до бюджетів міст федерального значення Москви, Санкт-Петербурга та Севастополя | податок 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| пені 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, зараховується до бюджетів міського округу із внутрішньоміським розподілом | податок 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| пені 182 1 05 04040 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 04040 02 2200 110 | |
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патентної системи оподаткування, що зараховується до бюджетів внутрішньоміських районів | податок 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| пені 182 1 05 04050 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 05 04050 02 2200 110 | |
| Держмито | |
|---|---|
| Державне мито у справах, що розглядаються в арбітражних судах | податок 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Державне мито у справах, що розглядається Конституційним судом РФ | податок 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| Державне мито у справах, що розглядаються конституційними (статутними) судами суб'єктів РФ | податок 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| Державне мито у справах, що розглядається Верховним судом РФ | податок 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| Державне мито за державну реєстрацію: - Організацій; – фізичних осіб як підприємців; - Змін, що вносяться до установчих документів організації; - Ліквідації організації та інші юридично значущі дії | податок 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Державне мито за право використання найменувань «Росія», « Російська Федерація» та утворених на їх основі слів та словосполучень у найменуваннях юридичних осіб | податок 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| Державне мито за здійснення дій, пов'язаних з ліцензуванням, з проведенням атестації у випадках, якщо така атестація передбачена законодавством РФ, що зараховується до федерального бюджету | податок 182 1 08 07081 01 0300 110 |
| Інші мита за державну реєстрацію, а також здійснення інших юридично значущих дій | податок 182 1 08 07200 01 0039 110 |
| Державне мито за повторну видачу свідоцтва про постановку на облік у податковому органі | податок 182 1 08 07310 01 1000 110 |
| Штрафи, санкції, платежі за відшкодування збитків | |
|---|---|
| Грошові стягнення (штрафи) порушення законодавства про податки і збори, передбачені ст. 116, 118, п. 2 ст. 119 ст. 119.1, п. 1 та 2 ст. 120 ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1 | податок 182 1 16 03010 01 6000 140 |
| Грошові стягнення (штрафи) порушення законодавства про податки і збори, передбачені статтею 129.2 НК РФ | податок 182 1 16 03020 02 6000 140 |
| Грошові стягнення (штрафи) за адміністративні правопорушення у сфері податків і зборів, передбачені Кодексом Російської Федерації про адміністративні правопорушення | податок 182 1 16 03030 01 6000 140 |
| Грошові стягнення (штрафи) за порушення законодавства про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків та (або) розрахунків з використанням платіжних карток | податок 182 1 16 06000 01 6000 140 |
| Грошові стягнення (штрафи) за порушення порядку роботи з готівкою, ведення касових операційта невиконання обов'язків щодо контролю за дотриманням правил ведення касових операцій | податок 182 1 16 31000 01 6000 140 |
| Податок на майно організацій | |
|---|---|
| Податок на майно організацій (щодо майна, що не входить до Єдиної системи газопостачання) | податок 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| пені 182 1 06 02010 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| Податок на майно організацій (щодо майна, що входить до Єдиної системи газопостачання) | податок 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| пені 182 1 06 02020 02 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| Земельний податок | |
|---|---|
| Земельний податок з ділянок, розташованих у межах внутрішньоміських муніципальних утворень міст федерального значення | податок 182 1 06 06 031 03 1000 110 |
| пені 182 1 06 06 031 03 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06 031 03 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06 031 03 2200 110 | |
| Земельний податок із ділянок, розташованих у межах міських округів | податок 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| пені 182 1 06 06032 04 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| Земельний податок із ділянок, розташованих у межах міських поселень | податок 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| пені 182 1 06 06033 13 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| Земельний податок з ділянок, розташованих у межах міських округів із внутрішньоміським розподілом | податок 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| пені 182 1 06 06032 11 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| Земельний податок з ділянок, розміщених у межах внутрішньоміських районів | податок 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| пені 182 1 06 06032 12 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| Земельний податок із ділянок, розташованих у межах міжселених територій | податок 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| пені 182 1 06 06033 05 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| Земельний податок із ділянок, розташованих у межах сільських поселень | податок 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| пені 182 1 06 06033 10 2100 110 | |
| штрафи 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
| відсотки 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| Акцизи | |
|---|---|
| Акцизи на етиловий спирт із харчової сировини (за винятком дистилятів винної, виноградної, плодової, коньячної, кальвадосної, скроневої), що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02011 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02011 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02011 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02011 01 2200 110 | |
| Акцизи на етиловий спирт із нехарчової сировини, що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02012 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02012 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02012 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02012 01 2200 110 | |
| Акцизи на етиловий спирт із харчової сировини (дистиляти винний, виноградний, плодовий, коньячний, кальвадосний, скроневий), що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02013 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02013 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02013 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02013 01 2200 110 | |
| Акцизи на спиртовмісну продукцію, вироблену біля Росії | податок 182 1 03 02020 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02020 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02020 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02020 01 2200 110 | |
| Акцизи на тютюнову продукцію, вироблену біля Росії | податок 182 1 03 02030 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02030 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02030 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02030 01 2200 110 | |
| Акцизи на автомобільний бензин, який виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02041 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02041 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02041 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02041 01 2200 110 | |
| Акцизи на прямогонний бензин, що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02042 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02042 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02042 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02042 01 2200 110 | |
| Акцизи на автомобілі легкові та мотоцикли, що виробляються на території Росії | податок 182 1 03 02060 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02060 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02060 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02060 01 2200 110 | |
| Акцизи на дизельне паливо, вироблене біля Росії | податок 182 1 03 02070 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02070 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02070 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02070 01 2200 110 | |
| Акцизи на моторні масла для дизельних та (або) карбюраторних (інжекторних) двигунів, що виробляються на території Росії. | податок 182 1 03 02080 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02080 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02080 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02080 01 2200 110 | |
| Акцизи на вина, фруктові вина, ігристі вина (шампанські), винні напої, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, та (або) спиртованих виноградного або іншого фруктового сусла, та (або) винного дистиляту, та (або) фруктового дистиляту, що виробляються на території Росії | податок 182 1 03 02090 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02090 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02090 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02090 01 2200 110 | |
| Акцизи на пиво, вироблене біля Росії | податок 182 1 03 02100 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02100 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02100 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02100 01 2200 110 | |
| Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9 відсотків (за винятком пива, вин, фруктових вин, ігристих вин (шампанських), винних напоїв, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, та (або) іншого фруктового сусла, та (або) винного дистиляту, та (або) фруктового дистиляту), що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02110 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02110 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02110 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02110 01 2200 110 | |
| Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту до 9 відсотків включно (за винятком пива, вин, фруктових вин, ігристих вин (шампанських), винних напоїв, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, та (або) або іншого фруктового сусла, та (або) винного дистиляту, та (або) фруктового дистиляту), що виробляється на території Росії | податок 182 1 03 02130 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02130 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02130 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02130 01 2200 110 | |
| Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту понад 9 відсотків (за винятком пива, вин, фруктових вин, ігристих вин (шампанських), винних напоїв, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, та (або) іншого фруктового сусла, та (або) винного дистиляту, та (або) фруктового дистиляту), що ввозиться на територію Росії | податок 182 1 04 02110 01 1000 110 |
| пені 182 1 04 02110 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 04 02110 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 04 02110 01 2200 110 | |
| Акцизи на пальне побутове, що виробляється з дизельних фракцій прямої перегонки та (або) вторинного походження, що киплять в інтервалі температур від 280 до 360 градусів Цельсія, вироблене на території Росії | податок 182 1 03 02210 01 1000 110 |
| пені 182 1 03 02210 01 2100 110 | |
| штрафи 182 1 03 02210 01 3000 110 | |
| відсотки 182 1 03 02210 01 2200 110 | |
Саме поняття КБК має на увазі простий набір цифр, для необізнаної людини зовсім нічого не значущого. Система була розроблена державою для спрощення розрахунків та платежів до державної скарбниці.
Неправильне внесення до платіжних документів будь-яких реквізитів, неправильне заповнення декларацій та квитанцій, неточність в одній цифрі може призвести до серйозних проблем. Розглянемо нижче, як і як потрібно правильно заповнити КБК пені з ПДВ, та наведемо зразок заповнення платіжних доручень .
Як і інший вид податку, пеня має свою статтю та код класифікації. І відповідно ділиться на різні групи. При оплаті пені на ПДВ у графі потрібно вказати правильні реквізити, які складаються з набору таких цифр:
- КБК для пені по російському товару 182 1 03 01000 01 2100 110 .
- За товарами з митного союзу 182 1 04 01000 01 2100 110 .
- Товари з інших країн 153 1 04 01000 01 2100 110 .
Пені, як і будь-який інший податок, — це стягування грошей із нас із вами. Тому, щоб обмежити себе у втраті коштів, намагайтеся декларації та будь-які платіжні доручення заповнювати правильно та своєчасно сплачувати податки.
КБК зі штрафів з ПДВ
- Вітчизняні товари 182 1 03 01000 01 3000 110.
- Товари з митного союзу 182 1 04 01000 01 3000 110.
- Товари з інших країн 153 1 04 01000 01 3000 110.
Зразок заповнення платіжного доручення для сплати пені з ПДВ
Сплата пені за даними платника податків:
Сплата пені ПДВ факту перевірки:
Поняття пені та причини освіти
Саме поняття пеня - це певний вид штрафу за невчасне виконання зобов'язань, встановлених законодавством. З латини і перекладається як «покарання». Це сума певного податку, якої позбавляється платник податків. Пеня встановлюється, якщо виявлено низку порушень:
- Перепустка платежу у визначений період.
- Помилки в реквізитах, що заповнюються.
- Забезпечення виконання майнових зобов'язань.
Сам відсоток неустойки нараховується за певною ставкою, і навіть може призначатися кожен прострочений день. Саме пеня на ПДВ передбачає компенсацію у грошовому еквіваленті.
В будь-який господарської діяльностівиникають помилки, яких може бути допущено бухгалтером організації, чи порушення під час діяльності підприємства.
Несвоєчасна оплата декларацій, квитанцій, авансових платежів є приводом для нарахування штрафу за прострочення і пені.
Самостійний розрахунок пені
Можливо, ви зіткнулися з проблемою нарахування та виплати пені, і потрібно правильно розрахувати суму. Скористаємося наступною схемою:
- Визначаємо суму пені. Це показник суми заборгованості.
- Визначаємо прострочені дні від погашення боргу.
- Дивимося ставку рефінансування ЦП. Цей показник вказано на сайті ЦП.
- Розраховуємо за формулою П = Тиждень * Ст. Реф. / 300 - Пр,
- П – сума до оплати самої пені;
- Ст. реф. - Ставка рефінансування, що діє на момент виставлення пені;
- Пр - кількість прострочених днів.
Можна також використовувати калькулятор для розрахунку пені або отримати дані про нарахування пені від контролюючих органів.
При самостійному нарахуванні пені платнику податків необхідно враховувати найближчий день, тобто день із захопленням.
Правильне нарахування пені можна розглянути з прикладу.
Припустимо, якась організація ТОВ «Вимпел» подала податкову декларацію. У ній була зазначена сума, яка вчасно не була сплачена до податкового органу. У результаті було нараховано пеню:
| Сума ПДВ | Сплачено ПДВ |
Недоїмка | Строк сплати | Кількість днів |
Розрахунок | Сума |
| 840,200 | 500,260 | 840,200- 500,260 = 339, | .01.2016 | 12 | 339, руб. * 11% / 300 * 12 днів | 1,495 |
| 880,730 | 319,400 | 880,730- 319,400 = 481,33 | .02.2016 | 14 | 481,33*11%/300*14 днів | 2,47 |
| 720,610 | 649,80 | 720,61- 649,8 = ,81 | .03.2016 | 19 | 81 руб. * 11% / 300 * 19 днів | 0,49 |
У результаті сума пені склала в рублях 4.461 сумуємо всі стовпчики (1,495 +2,476 +0,49)
День внесення пені вважається днем проведення документа та зарахування коштів на рахунок організації, яка призначила ці пені.
Пені, що відповідають несплаченому податку ПДВ, податковий орган стягуватиме у беззастережному порядку. Для цього будуть підключені державні служби, такі як відділ судових приставів
У податкові інспекціїпрограми під час розрахунку пені налаштовані на автоматичний режим. Щоб бути в курсі всіх розрахунків, необхідно постійно брати довідки та виписки, щоб вчасно оплачувати суми, що нараховуються.
Терміни при примусовому стягненні пені
Пеня для платника податків є певним видом податку, виробленим від суми загального податкуза несвоєчасної оплати у строк, встановлений податковим органом, — як правило, 30 календарних днів. Пеня може бути стягнута іншими державними органами: арбітражним судом чи відділом судових приставів. Останні мають право описати частину майна закриття суми пені.
Зменшення пені
Іноді виникають ситуації, коли платник податків не має змоги сплатити податок та пені за ним. Судова практика показує, що змінити чи усунути пені неможливо, оскільки цей вид податку не є податковим нарахуванням. Податкові органи можуть списати «безнадійні» борги, а пені платнику податків у будь-якому випадку доведеться платити. Можна виділити, із яких статей правопорушень знімається відповідальність:
- Вчинення податкового правопорушення.
- Неможливість оплати у зв'язку з банкрутством.
КБК на 2016 рік – коди бюджетної класифікації, які вказують у платіжних дорученнях на сплату податків та внесків у 2016 році. У тому числі КБК на сплату торгового збору, запровадженого у Москві.
Новий перелік КБК на 2016 рік затверджено наказами Мінфіну Росії від 16.12.2014 № 150н та від 08.06.2015 № 90н. Саме ці коди бюджетної класифікації необхідно вказувати у платіжних дорученнях на сплату податків у 2015 році. Від того, чи правильно буде вказано КБК, залежить те, чи врахують сплату податку чи ні.
У цій статті зібрані всі КБК з податків: КБК з ПДФО, КБК з податку на прибуток, КБК на сплату пені з податків, КБК з податку на майно, КБК на земельний податок, КБК на транспортний податок, нові КБК на сплату страхових внесків до ПФР , ФФОМС та ФСС, а також КБК на сплату торгового збору в місті Москві, всі вони представлені у вигляді зручної таблиці. Але для початку давайте розберемося що таке КБК, навіщо вони потрібні, і що означають ці цифри?
Що таке КПК?
Абревіатура КБК розшифровується як код бюджетної класифікації. Простіше кажучи, це спеціальний код, цифри в якому є інструментом для аналізу грошових надходжень до державної скарбниці. З певної послідовності чисел можна дізнатися, звідки надійшов платіж, яке його призначення, хто є адресатом, і які цілі дані кошти можуть перенаправлятися далі.
Державний бюджет - це не загальний рахунок, на якому накопичуються всі платежі, що надходять. Він має численні «відгалуження», між якими відбувається перерозподіл казенних грошей.
Розглянемо, як і відбувається, з прикладу транспортного податку. Платниками цього податку є організації та фізичні особи. Податки, зібрані з юридичних, надалі спрямовуються на транспортну інфраструктуру, забезпечення безпеки на дорогах, заходи щодо покращення екологічної обстановки. Громадяни – платники транспортного податку зі своєї кишені фінансують будівництво нових та ремонт старих доріг.
Усі платежі з транспортного податку, що надходять, «сортуються» за бюджетними кодами, що дає ФНС ясну картину щодо збирання податку окремо за фізособами та юрособами, а в сукупності з кодом ОКАТО – дозволяє проаналізувати і територіальний розподіл платежів.
Таким чином, уряд має можливість «моніторити» збір платежів за всіма статтями доходів держбюджету та формувати кошториси щодо його видаткової частини. Система кодів бюджетної класифікації організована те щоб чітко співвідноситися зі структурою бюджету країни.
До введення бюджетних кодів адресат і призначення платежу в квитанціях зазначалися, але проаналізувати необхідну інформацію за такими мізерними даними було неможливо. Сьогодні, завдяки КБК, можна простежити долю кожної копійки, що надійшла до казенної «кубишки»: звідки гроші прийшли і куди були перенаправлені. А це, у свою чергу, значно полегшує роботу державних органів щодо планування бюджету та управління грошовими потоками.
Розшифрування кодів
Бюджетний код включає 20 цифр, що входять за розрядами до 4 інформаційних блоків:
- адміністративний;
- прибутковий;
- програмний;
- класифікуючий.
Адміністративний розділ
Перша частина коду з 3 цифр є ознакою головного адміністратора платежу (тобто адресата, у розпорядження якого надходять кошти). Так, у разі податків використовують цифрову комбінацію «182», при перерахуванні страхових внесків до ФСС – «393», до пенсійного фонду та фонду ЗМС – «392».
Прибуткова частина
Блок доходів містить кілька числових підгруп:
- Перша цифра доходної частини (або 4 знак коду) – вид доходів. Платіж, має форму податку, позначається одиницею, безоплатні кошти – «2», надходження підприємництва – «3»;
- Наступні дві цифри означають призначення платежу (підгрупу доходів), наприклад: 01 – податки з доходів; 06 – майнові податки; 08 – держмита; 12 – збори за природокористування; 16 – оплата штрафів тощо;
- Далі йдуть стаття (2 знаки) та підстаття (3 цифри) доходів, що відповідають російському Бюджетному кодексу;
- Останні 2 знаки блоку доходів визначають рівень бюджету – одержувача (федеральний, регіональний, місцевий, пенсійний та інші).
Програмний блок
Цифровий код із чотирьох знаків, що називається «програма» (або підпрограма) – деталізує вид платежу, що надходить у дохід бюджету. У 2016 році позначення у програмному блоці КБК зазначають:
- для податків – «1000»;
- для пені – «2100»;
- для відсотків – «2200»;
- для штрафів – «3000».
Класифікуючий розділ
Останній блок, що складається з 3 цифр, співвідносить платіж із кодом за класифікацією економічної діяльності: 110 - податкові надходження; 160 - соціальні відрахування; 153 – транші від міжнародних фінансових інституцій та інші.
Таким чином, знаючи принцип складання КБК, нескладно навчитися «читати» ці малозрозумілі цифрові ланцюжки, наприклад код транспортного податку з організацій 182 1 06 04011 02 1000 110 розшифровується наступним чином:
- 182 - означає перерахування до бюджету;
- 1 – надходження як податку;
- 06 – належить до майнових податків;
- 04 – номер бюджетної статті;
- 011 – підстави бюджетного кодексу;
- 02 – одержувачем коштів є бюджет суб'єкта федерації;
- 1000 – податковий платіж;
- 110 - відноситься до податкових доходів держави.
КБК на 2016 рік для перерахування податків та зборів
| Найменування платежу | КБК для перерахування податку (збору, ін. обов'язкового платежу) | КБК для перерахування пені з податку (збору, ін обов'язковому платежу) | КБК для перерахування штрафу з податку (збору, ін обов'язковому платежу) |
|---|---|---|---|
| КБК 2016 - Податок на прибуток | |||
| Податок на прибуток організацій, що зараховується до бюджетів бюджетної системи РФ за відповідними ставками | 182 1 01 01010 00 1000 110 | 182 1 01 01010 00 2100 110 | 182 1 01 01010 00 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій, що зараховується до федерального бюджету | 182 1 01 01011 01 1000 110 | 182 1 01 01011 01 2100 110 | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій, що зараховується до бюджетів суб'єктів РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 | 182 1 01 01012 02 2100 110 | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій із доходів, отриманих у вигляді дивідендів від російських організацій російськими організаціями | 182 1 01 01040 01 1000 110 | 182 1 01 01040 01 2100 110 | 182 1 01 01040 01 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій із доходів, отриманих у вигляді дивідендів від російських організацій іноземними організаціями | 182 1 01 01050 01 1000 110 | 182 1 01 01050 01 2100 110 | 182 1 01 01050 01 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій із доходів, отриманих у вигляді дивідендів від іноземних організацій російськими організаціями | 182 1 01 01060 01 1000 110 | 182 1 01 01060 01 2100 110 | 182 1 01 01060 01 3000 110 |
| Податок на прибуток організацій з доходів, отриманих у вигляді відсотків за державними та муніципальними цінними паперами | 182 1 01 01070 01 1000 110 | 182 1 01 01070 01 2100 110 | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
| КБК 2016 - ПДФО | |||
| ПДФО з доходів, джерелом яких є податковий агент, за винятком доходів, щодо яких обчислення та сплата здійснюються відповідно до статей 227, 227.1 та 228 НК РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| ПДФО з доходів, отриманих від провадження діяльності фізичними особами, зареєстрованими як підприємці, нотаріуси, що займаються приватною практикою, адвокати, що заснували адвокатські кабінети та інших осіб, що займаються приватною практикою відповідно до статті 227 НК РФ | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| ПДФО з доходів, отриманих фізичними особами відповідно до статті 228 НК РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізичними особами, які є іноземними громадянами, які здійснюють трудову діяльність за наймом у фізичних осіб на підставі патенту відповідно до статті 227.1 НК РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Внески до Пенсійного фонду | |||
| Внески за працівників | |||
| Страхові внески на пенсійне страхування до ПФР за працівників межах встановленої граничної величини бази на 2016 рік | 392 1 02 02010 06 1100 160 | ||
| Страхові внески на пенсійне страхування до ПФР за працівників понад встановлену граничну величину бази на 2016 рік | 392 1 02 02010 06 1200 160 | ||
| Страхові внески до ПФР за додатковим тарифом за застрахованих осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, за списком 1 | 392 1 02 02131 06 1000 160 | ||
| Страхові внески до ПФР за додатковим тарифом за застрахованих осіб, зайнятих на відповідних видах робіт, за списком 2 | 392 1 02 02132 06 1000 160 | ||
| Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе у фіксованому розмірі (виходячи з МРОТ) | 392 1 02 02140 06 1100 160 | ||
| Страхові внески на пенсійне страхування ІП за себе з доходів, що перевищують 300 000 руб. | 392 1 02 02140 06 1200 160 | ||
| КБК 2016 - Внески до ФФОМС | |||
| Страхові внески до бюджету ФФОМС за працівників | 392 1 02 02101 08 1011 160 | ||
| КБК 2016 - Внески до ФСС | |||
| Внески за працівників | |||
| Страхові внески до ФСС на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством за працівників | 393 1 02 02090 07 1000 160 | ||
| Страхові внески до ФСС від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань за працівників | 393 1 02 02050 07 1000 160 | ||
| Внески підприємців за себе | |||
| Страхові внески на медичне страхування ІП за себе у фіксованому розмірі (виходячи із МРОТ) | 392 1 02 02103 08 1011 160 | ||
| КБК 2016 - ПДВ | |||
| ПДВ на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію РФ | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| ПДВ на товари, що ввозяться на територію Росії (адміністратор платежів – ФМС Росії) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Акцизи | |||
| Акцизи по підакцизним товарам (продукції), виробленим біля РФ | 182 1 03 02000 01 1000 110 | 182 1 03 02000 01 2100 110 | 182 1 03 02000 01 3000 110 |
| Акцизи щодо підакцизних товарів (продукції), що ввозяться на територію РФ | 182 1 04 02000 01 1000 110 | 182 1 04 02000 01 2100 110 | 182 1 04 02000 01 3000 110 |
| Акцизи на сидр, пуарі, медовуху, вироблені біля РФ | 182 1 03 02120 01 1000 110 | 182 1 03 02120 01 2100 110 | 182 1 03 02120 01 3000 110 |
| Акцизи на алкогольну продукцію з об'ємною часткою етилового спирту до 9% включно (за винятком пива, вин, фруктових вин, ігристих вин (шампанських), винних напоїв, що виготовляються без додавання ректифікованого етилового спирту, виробленого з харчової сировини, та (або) або іншого фруктового сусла, та (або) винного дистиляту, та (або) фруктового дистиляту), що виробляється на території РФ | 182 1 03 02130 01 1000 110 | 182 1 03 02130 01 2100 110 | 182 1 03 02130 01 3000 110 |
| Акцизи на етиловий спирт із харчової сировини (крім дистилятів винної, виноградної, плодової, коньячної, кальвадосної, скроневої), що виробляється в РФ | 182 1 03 02011 01 1000 110 | 182 1 03 02011 01 2100 110 | 182 1 03 02011 01 3000 110 |
| Акцизи на етиловий спирт із нехарчової сировини, що виробляється в РФ | 182 1 03 02012 01 1000 110 | 182 1 03 02012 01 2100 110 | 182 1 03 02012 01 3000 110 |
| Акцизи на тютюнову продукцію, яка виробляється в РФ | 182 1 03 02030 01 1000 110 | 182 1 03 02030 01 2100 110 | 182 1 03 02030 01 3000 110 |
| Акцизи на автомобільний бензин, який виробляється на території РФ | 182 1 03 02041 01 1000 110 | 182 1 03 02041 01 2100 110 | 182 1 03 02041 01 3000 110 |
| Акцизи на автомобілі легкові та мотоцикли, що виробляються в РФ | 182 1 03 02060 01 1000 110 | 182 1 03 02060 01 2100 110 | 182 1 03 02060 01 3000 110 |
| Акцизи на дизельне паливо, вироблене біля РФ | 182 1 03 02070 01 1000 110 | 182 1 03 02070 01 2100 110 | 182 1 03 02070 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням УСН | |||
| Податок, що стягується з платників податків, які вибрали як об'єкт доходи (6%) | 182 1 05 01011 01 1000 110 | 182 1 05 01011 01 2100 110 | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Податок, що стягується з платників податків, які обрали як об'єкт доходи, зменшені на величину витрат (від 5% до 15%) | 182 1 05 01021 01 1000 110 | 182 1 05 01021 01 2100 110 | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| Мінімальний податок, що зараховується до бюджетів суб'єктів РФ | 182 1 05 01050 01 1000 110 | 182 1 05 01050 01 2100 110 | 182 1 05 01050 01 3000 110 |
| КБК 2016 – ЕНВД | |||
| Єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності | 182 1 05 02010 02 1000 110 | 182 1 05 02010 02 2100 110 | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| КБК 2016 – ЄСХН | |||
| Єдиний сільськогосподарський податок | 182 1 05 03010 01 1000 110 | 182 1 05 03010 01 2100 110 | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Патентна система оподаткування | |||
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патенту, що зараховується до бюджетів міських округів | 182 1 05 04010 02 1000 110 | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Податок, що стягується у зв'язку із застосуванням патенту, що зараховується до бюджетів муніципальних районів | 182 1 05 04020 02 1000 110 | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Податок, що стягується до бюджетів міст Москви, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 05 04030 02 1000 110 | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Податок на майно фізичних осіб | |||
| Податок, стягуваний у Москві, Санкт-Петербурзі, Севастополі | 182 1 06 01010 03 1000 110 | 182 1 06 01010 03 2100 110 | 182 1 06 01010 03 3000 110 |
| Податок, що стягується у межах міських округів | 182 1 06 01020 04 1000 110 | 182 1 06 01020 04 2100 110 | 182 1 06 01020 04 3000 110 |
| Податок, що стягується у межах міжселених територій | 182 1 06 01030 05 1000 110 | 182 1 06 01030 05 2100 110 | 182 1 06 01030 05 3000 110 |
| Податок, що стягується у межах поселень | 182 1 06 01030 10 1000 110 | 182 1 06 01030 10 2100 110 | 182 1 06 01030 10 3000 110 |
| КБК 2016 - Податок на майно організацій | |||
| Податок з майна, що не входить до Єдиної системи газопостачання | 182 1 06 02010 02 1000 110 | 182 1 06 02010 02 2100 110 | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Податок з майна, що входить до Єдиної системи газопостачання | 182 1 06 02020 02 1000 110 | 182 1 06 02020 02 2100 110 | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Транспортний податок | |||
| Транспортний податок з організацій | 182 1 06 04011 02 1000 110 | 182 1 06 04011 02 2100 110 | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Транспортний податок з фізичних осіб | 182 1 06 04012 02 1000 110 | 182 1 06 04012 02 2100 110 | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Податок на гральний бізнес | |||
| Податок на гральний бізнес | 182 1 06 05000 02 1000 110 | 182 1 06 05000 02 2100 110 | 182 1 06 05000 02 3000 110 |
| КБК 2016 - Земельний податок | |||
| Земельний податок, що стягується у м. Москві, Санкт-Петербурзі та Севастополі | 182 1 06 06031 03 1000 110 | 182 1 06 06031 03 2100 110 | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
| Земельний податок, що стягується у межах міських округів | 182 1 06 06032 04 1000 110 | 182 1 06 06032 04 2100 110 | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
| Земельний податок, що стягується у межах міжселених територій | 182 1 06 06033 05 1000 110 | 182 1 06 06033 05 2100 110 | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
| Земельний податок, що стягується у межах внутрішньоміських районів | 182 1 06 06032 12 1000 110 | 182 1 06 06032 12 2100 110 | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
| Земельний податок, що стягується у межах міських поселень | 182 1 06 06033 13 1000 110 | 182 1 06 06033 13 2100 110 | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
| КБК 2016 - ПЗКВ | |||
| Нафта | 182 1 07 01011 01 1000 110 | 182 1 07 01011 01 2100 110 | 182 1 07 01011 01 3000 110 |
| Газ горючий природний із усіх видів родовищ вуглеводневої сировини (податок) | 182 1 07 01012 01 1000 110 | 182 1 07 01012 01 2100 110 | 182 1 07 01012 01 3000 110 |
| Податок на видобуток загальнопоширених корисних копалин | 182 1 07 01020 01 1000 110 | 182 1 07 01020 01 2100 110 | 182 1 07 01020 01 3000 110 |
| Податок на видобуток корисних копалин у вигляді вугілля | 182 1 07 01060 01 1000 110 | 182 1 07 01060 01 2100 110 | 182 1 07 01060 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Водний податок | |||
| Водний податок | 182 1 07 03000 01 1000 110 | 182 1 07 03000 01 2100 110 | 182 1 07 03000 01 3000 110 |
| КБК 2016 - Збори | |||
| Збір за користування об'єктами тваринного світу | 182 1 07 04010 01 1000 110 | 182 1 07 04010 01 2100 110 | 182 1 07 04010 01 3000 110 |
| Торговельний збір | 182 1 05 05010 02 1000 110 | 182 1 05 05010 02 2100 110 | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
| Збір за користування водними об'єктами біологічних ресурсів(виключаючи внутрішні водні об'єкти) | 182 1 07 04020 01 1000 110 | 182 1 07 04020 01 2000 110 | 182 1 07 04020 01 3000 110 |
| Збір за користування об'єктами водних біологічних ресурсів (за внутрішніми водними об'єктами) | 182 1 07 04030 01 1000 110 | 182 1 07 04030 01 2100 110 | 182 1 07 04030 01 3000 110 |
КБК на 2016 рік для сплати державного мита
| Найменування платежу | КБК |
|---|---|
| У справах, які розглядаються в арбітражних судах | 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| У справах, що розглядаються Конституційним Судом РФ | 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| У справах, що розглядаються конституційними (статутними) судами суб'єктів РФ | 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| У справах, які розглядаються в судах загальної юрисдикції, мировими суддями (за винятком Верховного Суду РФ) | 182 1 08 03010 01 1000 110 |
| У справах, що розглядається Верховним Судом РФ | 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| За реєстрацію: - юридичного лиця; - як ІП; - Змін до установчих документів; - Ліквідації юридичної особи; - Інші юридично значущі дії |
182 1 08 07010 01 1000 110 |
| За право використання найменувань "Росія", "Російська Федерація" та утворених на їх основі слів та словосполучень у найменуваннях юридичних осіб | 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| За реєстрацію транспортних засобів та інші юридично значущі дії, пов'язані зі змінами та видачею документів на транспортні засоби, реєстраційних знаків, посвідчень водіїв | 188 1 08 07141 01 1000 110 |
| За розгляд заяви про укладення угоди про ціноутворення, заяви про внесення змін до угоди про ціноутворення | 182 1 08 07320 01 1000 110 |
