ფულადი ოპერაციები ბიზნესისთვის. ფულადი ოპერაციების სააღრიცხვო სტრუქტურა

ნებისმიერი ორგანიზაციის ძვირფასი ნივთების შენახვაზე პასუხისმგებლობა ეკისრება მოლარეს და დაცვის სხვა სამსახურს, რომელიც უზრუნველყოფს შესაბამის ფუნქციებს. მოლარესთან გაფორმებულია ხელშეკრულება სრულ ინდივიდუალურ ფინანსურ მდგომარეობასთან დაკავშირებით. მცირე ორგანიზაციებში მოლარის ფუნქციების აღება შეუძლია მთავარ ბუღალტერს.

სალაროში ჭარბი მომზადების შეზღუდვები

სამუშაო დღის ბოლოს სალაროდან ამოღებული თანხა შეზღუდულია. ამ გაცვლას ეწოდება ფაფაში ზედმეტი მომზადების ლიმიტი, ან უბრალოდ ჭარბი ფაფის ლიმიტი.

ზომის შეზღუდვა

კომპანია დამოუკიდებლად ადგენს ლიმიტს (IP და MP-ის დაყენება არ არის თქვენი პასუხისმგებლობა). სპეციალური ბრძანებისა და ბრძანების გამოცემაში დამნაშავეა კომპანიის მენეჯერი. ასეთი რაღაცეები ბანკს აღარ აინტერესებს. საჭიროების შემთხვევაში, ლიმიტის ზომა შეიძლება შეიცვალოს ნებისმიერ დროს. რუსეთის ბანკმა მადლობა გადაუხადა 2012 წლის 12 თებერვლის No36-3/25 ფურცელს.

განაახლეთ ჭარბი მომზადების ლიმიტი

ჭარბი მომზადების ლიმიტს კომპანიები და საწარმოები დამოუკიდებლად ადგენენ რუსეთის ბანკის 2014 წლის 11 იანვრის No3210-U დანართში მითითებული ფორმულის მიხედვით:

L= V/P × NC de:

- V - ვალდებულება გადაიხადოს საქონლის გაყიდვისთვის მზადება, სამუშაოს ხელშეკრულებები და უმუშევარი პერიოდისთვის მომსახურების გაწევა რუბლით;
- P - სამუშაო პერიოდი, რომლისთვისაც პრეპარატი დაზღვეულია, სამუშაო დღეებში (არაუმეტეს 92);
- NC - საათების პერიოდი პრეპარატების ბანკში მიტანის დღეებს შორის სამუშაო დღეებში (არაუმეტეს 7, ხოლო კომპანიების გაფართოების ან მიღების შემთხვევაში ადგილამდე, რომელსაც აქვს ყოველდღიური ბანკი - 14-ზე ცოტა მეტი).

თუ სალაროში მომზადება არ არის მზად, მაშინ ჭარბი მომზადების ლიმიტი გამოითვლება ფორმულით:

L= R/P × Nn, de:

- L - ლიმიტი ჭარბი მომზადებისთვის რუბლებში;
- R - მზარდი პერიოდისთვის პრეპარატების სავალდებულო გადახდა რუბლებში. ეს არ მოიცავს ჯანდაცვის მუშაკებისთვის ხელფასების, სტიპენდიებისა და სხვა გადასახადების გადასახდელად გამოყოფილ ტრენინგს;
– P – სამუშაო პერიოდი, რომლისთვისაც სამუშაო დღეებში დაზღვეულია მომზადების მოვალეობა (არაუმეტეს 92);
– Nn – დროის მონაკვეთი პრეპარატების ბანკიდან გატანის დღეებს შორის, სამუშაო დღეებში ხელფასების, სტიპენდიების და სხვა გადასახდელებისთვის გამოყოფილი პრეპარატების ოდენობის ჩათვლით. დროის ეს პერიოდი არ საჭიროებს შვიდ სამუშაო დღეზე მეტს, ხოლო გაფართოებული კომპანიების ან საქმიანობის შემთხვევაში, როგორიცაა ყოველდღიური ბანკი, - თოთხმეტი სამუშაო დღე.

თუ კომპანიას აქვს ფილიალი ან წარმომადგენლობა საკუთარი საბანკო ანგარიშით, ანალოგიურად დგინდება მომზადების ჭარბი ოდენობის ახალი ლიმიტი.

ლიმიტის ფარგლებში, თქვენ გაქვთ უფლება შეინახოთ კერძები თქვენს ანგარიშზე მხოლოდ ხელფასის, დახმარებისთვის ან იმის გამო, რომ კომპანია გააუქმებს კერძების მომზადებას შაბათ-კვირას ან წმინდა დღეებში.

გარდა ამისა, ხელფასის და სხვა სოციალური გადასახადების გადახდისთვის, ზეგანაკვეთური სამუშაოს დაზოგვის ვადა არ შეიძლება აღემატებოდეს ხუთ სამუშაო დღეს, ბანკიდან თანხის ამოღების დღის ჩათვლით (რუსეთის ბანკის დ 11 ინსტრუქციების 6.5 პუნქტი). Bereznya 2014 No 3210-U).

თუ არ ამზადებთ დადგენილ ლიმიტს, თქვენი ორგანიზაცია შეიძლება დაჯარიმდეს.

ჯარიმის ოდენობა 40,000-დან 50,000 რუბლამდეა.

ამ დარღვევისთვის, 4000-დან 5000 რუბლამდე ადმინისტრაციული ჯარიმა შეიძლება დაეკისროს თქვენი ორგანიზაციის არსს (რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 მუხლი).

ვკაზივციაში განხორციელდა ნაღდი ოპერაციები, როგორც დამტკიცებულია რუსეთის ბანკის მიერ 2014 წლის 11 იანვარს No3210-U, არ არსებობდა ფირმებისა და მეწარმეებისთვის ბანკთან თანამშრომლობის ვალდებულება საქონლის კალმების მოსამზადებლად.

კონტროლერებიდან სუპერ ხვრელის ამოღების მიზნით, მზა პროდუქტის გაფლანგვის მიზანი უკეთესად დადასტურდეს კერივნიკის შეკვეთით ან სხვა სათანადო დოკუმენტით.

შეზღუდეთ მომზადებული ღიობების ზომა

ნაღდი ფულის დანახვისას დაიმახსოვრე სამზარეულოს ადგილის შეზღუდული ზომა.

გაფართოების ხელშეკრულებები კომპანიებს, საწარმოებს, გაცვლით კომპანიებსა და საწარმოებს შორის - 100000 რუბლი თითო ხელშეკრულებაზე (ინფორმაცია რუსეთის ბანკისთვის 2013 წლის 7 ივნისის No3073-U). ორგანიზაცია, რომელმაც გაანადგურა დაწესებულების ლიმიტი rozrakhunkiv მომზადებული, თქვენ შეიძლება დაჯარიმდეთ რუსეთის ფედერაციის ადმინისტრაციულ სამართალდარღვევათა კოდექსის 15.1 მუხლით.

თუ ფოსტის მფლობელს გადაუხდით 100,001 კრბ კონტრაქტის მოსამზადებლად. (100,000 რუბლის ლიმიტით.) თქვენი ორგანიზაცია შეიძლება დაჯარიმდეს 40,000-დან 50,000 რუბლამდე, ხოლო კერივნიკი - 4000-დან 5000 რუბლამდე.

თუ თანხა აღემატება 100,000 რუბლს, თქვენ ჩააბარებთ საფოსტო მფლობელს არა ერთ ჯერზე, არამედ ორ ცალკეულ კონტრაქტს (მაგალითად, 100,000 რუბლი ერთი კონტრაქტისთვის და 1 რუბლი მეორესთვის), ზიანი არ იქნება.

ჩამოსვლა ჩამოსვლამდე

როდესაც მომზადება ჩამოვა განაღდებამდე, ჩაწერეთ 50-ე ანგარიშის დებეტი ნაღდი ქვითრის ორდერიდან.

როზრახუნკა ბანკიდან აღებული პენი მიეწოდება გაყვანილობას:

დებეტი 50  კრედიტი 51
– აღმოჩენილია როზრახუნკა რახუნკუდან პენი კოშტიორგანიზაციის პუნქტამდე.

თუ თქვენი ორგანიზაცია იხდის ბანკს ასობით დოლარს როზრახუნკას ჭურვიდან პრეპარატების ამოღებისთვის, გააკეთეთ შემდეგი ჩანაწერი:

დებეტი 91-2  კრედიტი 51
- ფული დაიხარჯა ბანკის მომსახურებისთვის.

ვიტრატა ზ კასი

სალარო აპარატის გადახდა ნაჩვენებია 50 რუბლის კრედიტზე სალარო აპარატის შეკვეთის საფუძველზე, მაგალითად:

დებეტი 70 (71,…)  კრედიტი 50
- ნახეს პოლიციის თანამშრომლებმა ხელფასი(დამატებულია თანხები).

დაიბრუნე პატივისცემა

ბიზნესის მომზადებით გადასახადების გადახდის უფლება არ არის. ეს გამოწვეულია იმით, რომ კატების იდენტიფიცირება მხოლოდ რახუნკუს გამოვლენის გარეშეა შესაძლებელი. ფიზიკური პირებისთვის(მუხლი 5 ფედერალური კანონის No2 სარძევე ჯირკვლის 1990 No. 395-1). აქედან გამომდინარე, კომპანიებს შეუძლიათ გადაიხადონ გადასახადები და სხვა სავალდებულო გადახდები მხოლოდ ფედერალური მთავრობის მეშვეობით. ამ ეტაპზე გამოვხატავ ჩემს პატივისცემას რუსეთის ფინანსთა სამინისტროს 2013 წლის 20 მაისის No03-02-08/17543 გვერდზე.

გროშოვის დოკუმენტები

შეგიძლიათ შეინახოთ როგორც სამზარეულო, ასევე ფინანსური დოკუმენტები. ამ გარეგნობისთვის, თარო 50-მდე, გახსენით შემდეგი ქვერაკი 50-3 „პენი დოკუმენტები“.

შპს „ლაგუნამ“ წარჩინებულ ოჯახს ავადმყოფობის დღეების მქონე ბავშვების ვაუჩერები გადასცა სანატორიუმის სამკურნალო ბანაკში (კოლექტიური ხელშეკრულებით არ არის გათვალისწინებული). სამოგზაურო პაკეტების ღირებულება იყო 90,000 რუბლი.

პრეპარატი მდებარეობს რუსეთის ფედერაციის ტერიტორიაზე და აქვს სამედიცინო საქმიანობის ლიცენზია.

„ლაგუნის“ ბუღალტერმა დაასრულა:

დებეტი 76  კრედიტი 51
- 90,000 რუბლი. – სანატორიუმში გადაზღვეულია თანხა სამგზავრო პაკეტების გადასახდელად;

დებეტი 50-3  კრედიტი 76
- 90,000 რუბლი. - ტესტირება ტურები ორგანიზაციის წინაშე;

დებეტი 91-2  კრედიტი 50-3
- 90,000 რუბლი. - სამგზავრო პაკეტების ხელმისაწვდომობა ნაჩვენებია საწყობში სხვა მგზავრობის ხარჯებისთვის.

სამოგზაურო პაკეტების ხელმისაწვდომობა არ არის დაზღვეული საშემოსავლო გადასახადიდან ამოღების პერიოდში, ამიტომ ბუღალტერმა მუდმივი გადასახადის წარდგენის სახით დაამატა:

DEBIT 99  CREDIT 68 სუბრაჰუნკი „როზრაჰუნკი საშემოსავლო გადასახადისთვის“
- 18000 რუბლი. - დამარცხებულია მუდმივი ჩიყვით (PNO).

თუ ვაუჩერები გაუქმებულია რუსეთის ფედერაციის FSS-ის მიერ, მათი კრედიტი ნაჩვენებია ბალანსის გარეშე 006 „მოგზაურობის კრედიტის ფორმები“.

პენი დოკუმენტები, რომლებიც უნდა დააზღვიოთ თაროზე 50-3, ისევე როგორც საწვავის კუპონები, რომლებიც გამოიყენება მანქანების საწვავის შესავსებად, მიუთითებს თანხაზე, რომელიც შეიძლება გამოყენებულ იქნას ბენზინგასამართი სადგურის მოსაპოვებლად ("პენი" კუპონები).

საუკეთესო გამოსავალი ბუღალტერისთვის

ბერატორი "ბუღალტერის პრაქტიკული ენციკლოპედია" არის ელექტრონული პუბლიკაცია, რომელიც დაგეხმარებათ იპოვოთ საუკეთესო გამოსავალი ნებისმიერი ბუღალტრული განყოფილებისთვის. თითოეული კონკრეტული თემისთვის ყველაფერია საჭირო: მოქმედებისა და განხორციელების საანგარიშო ალგორითმი, რეალური კომპანიების პრაქტიკიდან აპლიკაციები და დოკუმენტების შევსების მაგალითები.

ნაღდი ფულის ცნება მოიცავს კულინარიას, რომელიც გვხვდება ბიზნესში, და აქვს სპეციალური ადგილი ფულის და სხვა ფულის დაზოგვისთვის, როგორიცაა ნაღდი ფული (9, გვ. 76). სალარო აპარატის განყოფილებები იზოლირებულია, ხოლო სალარო აპარატის მუშაობის დროს კარები ილუქება შიგნიდან (13, გვ.94).

დაცულია კულინარიისა და სხვა ძვირფასი ნივთების შენახვა, რომლებიც არ ეკუთვნის ამ საწარმოს.

სალაროს გახსნამდე, გთხოვთ, შეამოწმოთ საკეტების, კარების, ფანჯრის ჭიშკრისა და ლუქების უსაფრთხოება. დაზიანების, ლუქების მოხსნის ან სხვა ავარიის შემთხვევაში, მნიშვნელოვანია აცნობოს ბიზნესის მოლარეს, რომელიც აცნობებს OBC-ს. OBC-ის ნებართვის გაუქმების შემდეგ, ბიზნესის კლერკს და მოლარეს შეუძლიათ მოლარესთან მისვლა და მოლარეში შენახული გროშებისა და სხვა სახსრების შემოწმება. გადამოწმება ფორმდება 4 მაგალითში შედგენილი აქტით (1 მაგალითი მოიცავს სადაზღვევო კომპანიას, უძრავი ქონების ორგანიზაციას, OVS-ს და თავად საწარმოს (24, გვ. 51).

ამ საწარმოში სალარო აპარატის კვების ორგანიზაცია და მომზადების არეალი რეგულირდება რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკის ინსტრუქციით „რუსეთის ფედერაციაში ფულადი ოპერაციების განხორციელების წესი“ No40, 1993 წლის 22 ივნისს. ამ ინსტრუქციის შესაბამისად, ყველა საწარმო, განურჩევლად მათი ორგანიზაციული და სამართლებრივი ფორმისა, პასუხისმგებელია საბანკო პირობებში ფულის დაზოგვაზე. სათანადო მომზადების უზრუნველსაყოფად, დედამ უნდა გადაიხადოს (5). ამ შემთხვევაში, მნიშვნელოვანია აღინიშნოს, რომ ნებისმიერ ბიზნესში მომზადების მოცულობა შეზღუდულია დადგენილი საბანკო ლიმიტებით (დამოკიდებულია ბიზნესის ზომაზე), მაგრამ ეს უკანონოა ყველა მათთვის, ვინც შედის რუსეთის ფედერაციის ცენტრალურ ბანკში. 1998 წლის 07 ივნისით დათარიღებული N 375-U „იურიდიული პირების ზომებზე მზადყოფნის მოცულობის შეზღუდვის დადგენის შესახებ, როდესაც“ იურიდიული პირებისაქონელი, სოფლის მეურნეობის პროდუქტები და ყველი(7)

კომპანიას შეუძლია უზრუნველყოს ფულის უსაფრთხოება როგორც ჩარიცხვისას, ასევე ტრანსპორტირებისას. ვინაიდან სანიტარიულმა მუშაკმა შექმნა უსაფრთხოების აუცილებელი ზომები, პასუხისმგებლობა ეკისრება სანიტარიულ მუშაკს.

საწარმოში მოხარშული ხორცი უნდა იყოს დაცული კარადებში, რომლებიც არ იკიდებენ ცეცხლს, სეიფებში. მატერიალურ დახმარებას კასში საჭმლის მომზადების უსაფრთხოებისთვის ატარებს მოლარე (10, გვ. 41).

მოლარე არის პოზადი, რომელიც საფუძვლიანად ახორციელებს ნაღდი ფულის ოპერაციებს. თუ მოლარე დაქირავებულია, ბიზნესის მოლარემ უნდა გააცნოს მოლარეს ნაღდი ფულის ოპერაციების განხორციელების წესები და დადოს მასთან შეთანხმება ახალი ინდივიდუალური ფინანსური პასუხისმგებლობის შესახებ სალაროში ფულის დაზოგვისთვის. მოლარე ეკისრება პასუხისმგებლობას ბიზნესისთვის გამოწვეულ ნებისმიერ ბრალდებებზე, როგორც გადაცდომის, ასევე დაუდევრობის შედეგად. მოლარე თავს არიდებს თავისი ვალდებულებების სხვა პირებზე გადაცემას. ავადმყოფობის ან სხვა ეპიზოდების დროს, თუ მოლარე ვერ ახერხებს საკუთარი ვალდებულებების გადახდას, მოლარის მოვალეობები კლერკის წერილობითი ბრძანებების მიმართ ევალება სხვა მოხელეს. ბუღალტერები და სხვა პრაქტიკოსები, რომლებიც აცხადებენ ფინანსურ დოკუმენტებზე ხელმოწერის უფლებაზე, არ შეუძლიათ სალაროს ვალდებულებების ამოღება (23, გვ. 251)

ნაღდი ფული, რომელიც ხელმისაწვდომია ნებისმიერ საწარმოში მომზადების სახით, შემოიფარგლება ბანკის მიერ მითითებული ზომით და რის შემთხვევაშიც ამ ლიმიტის გადარიცხვა დასაშვებია ხელფასის გადახდის დღეს, 3 დღის განმავლობაში. ბანკში კისრის ამოღების მომენტი. ამ ვადის გასვლის შემდეგ თანხა, რომელიც აღემატება ამ ზღვარს, შეიძლება გადავიდეს კომერციულ სექტორში. სავაჭრო საწარმოებს უფლება აქვთ გადაიხადონ ხელფასი იმ შემოსავლებიდან, რაც მათ აქვთ, მაგრამ ხელფასების გადასახდელად სახსრების დაგროვება დაცულია (8). დაცულია ერთი საწარმოს მომზადების ხარჯები მეორე საწარმოს საჭიროებებზე. მოხარშული კოსტი, ამოღებული ქილიდან ქილადან, დაიხარჯება მოკლედ ყველა მიზნით (11, გვ.216)

მიღებასთან და სამზარეულოს ტიპთან დაკავშირებული ყველა ოპერაცია ხორციელდება საწარმოების მიერ და წარმოადგენს ფულადი ოპერაციებს. ყველა ნაღდი ტრანზაქცია დოკუმენტირებულია ფულადი დოკუმენტების გამოყენებით. ამ მეთოდით მზადება მიმდინარეობს პირველადი ფულადი შეკვეთებისთვის, ხოლო დამუშავებისთვის - სალარო აპარატის შეკვეთებისთვის. ნაღდი ფულით გროშენის გადახდა ასევე შეიძლება გამოყენებულ იქნას სალარო აპარატის შეკვეთების შემცვლელი საბუთებისთვის, მაგალითად, სახელფასო ფურცლებზე ხელფასის ტიპის მიხედვით, გროშენის გადახდის განაცხადისთვის და ა.შ.

გროშის მიღებისა და გადახდის სალარო დოკუმენტებს ხელს აწერენ საწარმოს კლერკი და მთავარი ბუღალტერი ან ხელმოწერაზე უფლებამოსილი სპეციალური პირი. პენის მიღებისას, პირი, ვინც შემოიტანა ეს პენი, ნახავს ქვითარს. რუბლი იწერება დიდი ასოებით, კოპიკი - რიცხვებით. ხელფასის სახეობა ექვემდებარება სახელფასო. თანხა სიტყვებით არ წერია. მოლარის მიერ ხელფასის გადახდის დადგენილი ვადის დასრულების შემდეგ, სახელწოდების გვერდით შეამოწმეთ ჩანაწერი: „ჩაბარებული“ და შექმენით დეპონირებული თანხების რეესტრი. მაგალითად, გადახდის ამონაწერში მითითებულია რეალურად ნანახი და ჩარიცხული თანხა და დასტურდება მოლარის ხელმოწერით. ბუღალტერი ამოწმებს და წერს ნაღდი ბრძანებას ნანახ თანხაზე. ჩარიცხული ხელფასი ვირუსია როზრახუნკოვის რახუნოკზე. ყველა სალარო დოკუმენტს ხელს აწერს ბუღალტერია სტენდზე. ფულადი დოკუმენტები ხელმოწერილია მელნით მკაფიოდ, მკაფიოდ, ზუსტი დეტალებით; ბლოტები (არ მზადდება) დაუშვებელია.

ნაღდი საბუთები ირიცხება დაუყოვნებლივ. მათი მიწოდება იმ პირთა ხელში, რომლებსაც კატები უჭირავთ, დაბლოკილია. გროშის მიღებას და გადახდას ახორციელებს მოლარე საბუთების შეტანის დღეს. მოლარე პასუხისმგებელია დოკუმენტების სიზუსტის შემოწმებაზე. ფული ხელმისაწვდომია მხოლოდ ფიზიკური პირებისთვის მას შემდეგ, რაც პირი აღიარებულია. იმ პირებთან სტუმრობისას, რომლებიც არ იმყოფებიან საწარმოში ჩამოთვლილ საწყობში, პასპორტის დეტალები მითითებულია ნაღდი ფულის დოკუმენტებზე. გროშენის გადახდისას ავტორიზაციისთვის მითითებულია პასპორტის მონაცემები და ინიციალები. ქვითარის მიღებამდე მოლარემ პენის ამოღებამდე უნდა დაწეროს „ძვირფასებისთვის“. გროშის გაცემის, გატანის, ფულადი ბრძანებების გაფორმების შემდეგ ხელს აწერს მოლარე, თანდართულ დოკუმენტებს კი უქმდება შტამპებით „გატანა“, „გადახდილი“ დანიშნულ თარიღზე.

ყველა ნაღდი ტრანზაქცია პირადი შემოსავლის ან სალარო აპარატის ორდერზე და მათ შემცვლელი დოკუმენტები გამოსახულია სალარო წიგნში. სალარო წიგნი არის რეგიონალური რეესტრი, სადაც ნაჩვენებია ბიზნესის ფულადი სახსრების ნაშთები და მათი შესაბამისი ტიპის ოპერაციები. ბიზნესი ინახავს მხოლოდ ერთ სალარო წიგნს, რომელიც არის დანომრილი, ნაკერი, ცვილის ბეჭდით დალუქული და სათანადოდ დამოწმებული.

სალაროში ჩანაწერები მოწმდება მოლარის მიერ. მოლარე იმუშავებს ჩანაწერებზე სალაროს ან სხვა დოკუმენტიდან თანხის ამოღებისა და გადახდისთანავე. სამუშაო დღის ბოლოს თანხები ივსება ოპერაციებით და ჭარბი გროშები ამოღებულია წიგნიდან.

მოლარე ინახავს სალარო აპარატის კარბონის ასლს 2 თანამშრომლისთვის. ფურცლების პირველი ეგზემპლარები ამოღებულია სალაროდან, ხოლო დანარჩენი ასლები ემსახურება სალაროს ასლს და გადაეცემა საწარმოს ბუღალტრულ განყოფილებას სალაროში (პირველ კიდობანზე) ხელმოწერის სანაცვლოდ შემოდინების და სალარო აპარატის ორდერებთან ერთად. ) მე). სალაროში შესწორებები და არაუზრუნველყოფილი შესწორებები დაუშვებელია. სწორად მომზადებულ ანგარიშებს ხელს აწერენ მოლარე და მთავარი ბუღალტერი. სალარო წიგნის სისწორეზე კონტროლი ევალება საწარმოს მთავარ ბუღალტერს.

სალაროს გამოძახების მიღებისთანავე ბუღალტერია, რომელიც აკონტროლებს ნაღდი ანგარიშსწორებით ოპერაციებს, გულდასმით ამოწმებს ყველა წარდგენილ დოკუმენტს, ქვითრებს და თანხის სისწორეს. ხელმოწერის გარეშე ნაღდი ფულიდან გროშის ამოღება დაუშვებელია. ამ თანხას დიდი მნიშვნელობა აქვს. მომზადება, რომელიც არ არის გამართლებული მოგების ორდერებით, არის შემოსავლის ბიუჯეტში გაგზავნა. შემოწმების შემდეგ მოლარის გამოძახება ნაღდი ოპერაციების საფუძველია. საწარმოში, ფულადი საბუთების სრული დაცვით, შეგიძლიათ შეინახოთ სალაროს წიგნი EOM-ზე (ასევე 2 ეგზემპლარი), ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით. თვის ბოლოს, შესაძლოა რამდენიმე გვერდი გაგრძელდეს მთელი თვის განმავლობაში, თვის ბოლოს, თვის ბოლოს. აპარატის აღების შემდეგ მოლარე ამოწმებს მის სიზუსტეს, ხელს აწერს და წარუდგენს ბუღალტერიას. კალენდარული წლის დასრულების შემდეგ ხდება მანქანების დასკანირება, საიდუმლო ისრების რაოდენობას ამოწმებს მთავარი ბუღალტერი, ილუქება წიგნი (18, s 137).

რუსეთის ფედერაციის კანონის შესაბამისად "სალარო აპარატების სტაგნაციის შესახებ მოსახლეობის ამჟამინდელი დერეგულაციის პერიოდში" 1993 წლის 18 ივნისის No5215-1 საწარმოების მიერ პენის მიღებაზე პენის გამოქვითვების განვითარების დროს. მაისი ტარდება სალარო აპარატების დახურვის გამო. ეს არ ეხება კერძო საწარმოებს იურიდიული პირის შექმნის გარეშე. თუ მანქანები არ ექვემდებარება გადახდას, მაშინ პენის მიღება ხორციელდება ყველა მნიშვნელობის შემდეგი ფორმების გამოყენებით (2).

ინახება სალარო აპარატები, ინახება ოპერატორის წიგნები, რომლებშიც ინახება ჩანაწერები მთელი დღის განმავლობაში. ბიზნესში, რომელიც იყენებს სალარო აპარატებს, იქმნება ოპერატორის წიგნი სალარო აპარატისთვის. სალარო აპარატების გამოყენებასა და ფინანსური ოპერაციების სისწორეზე კონტროლს ახორციელებენ საგადასახადო ორგანოები (12, გვ. 71).

თქვენი ორგანიზაციიდან პენი ფულის არსებობის შესახებ ინფორმაციის მიწოდებისთვის, ასევე პენი დოკუმენტები (საფოსტო მარკები, კანონპროექტის მარკები, სამოგზაურო ვაუჩერები, ფასიანი ავიაბილეთები და ა.

50-მდე "კაზას" თარო შეიძლება გამოყენებულ იქნას სუბრაკების თავდასხმების წინააღმდეგ:

50-1 "კაზა ორგანიზაცია"

50-2 „ოპერაციის საქმე“

50-3 „პენი საბუთები“ და ქ.

სუბრახუნკა 50-1-ზე ორგანიზაციისგან აღებულია დაზღვევა „კაზა ორგანიზაცია“. თუ ორგანიზაცია ახორციელებს ფულადი ოპერაციებს უცხოური ვალუტით, მაშინ 50-მდე "ნაღდი ფული" იქნება ღია ქვეგანყოფილებები უცხოური ვალუტის კანის გაძლიერებისთვის.

Subrack 50-2 "ოპერაციული ანგარიში" უზრუნველყოფს ფულის არსებობას სატვირთო ოფისების (პირები) და ოპერატიული ადგილების, დოკ პუნქტების, მდინარის გადასასვლელების, გემების, პორტების (პირები), რკინიგზის სადგურების გადასატანი და ბარგის პუნქტების ხარჯზე, დაზოგვის შესახებ. ბილეთები, კავშირის შესახებ. მას ფარავს ორგანიზაციები (ფარმაცევტული მომსახურება, სატრანსპორტო და საკომუნიკაციო ორგანიზაციები) მოხმარებისთვის.

Subrack 50-3 "Penny Documents" მოიცავს საფოსტო მარკებს, რომლებიც ორგანიზაციის საკუთრებაშია, სუვერენულ მარკებს, კანონპროექტის შტამპებს, ავიაბილეთებს და სხვა პენი დოკუმენტებს. გროშიანი საბუთები დაზღვეულია 50 „კაზას“ ოდენობით აბანოს ფაქტობრივი ხარჯის ოდენობით. ფინანსური დოკუმენტების ანალიტიკური ხედვა შენარჩუნებულია საკუთარი ტიპების გამოყენებით.

სადებეტო მხრივ იდენტიფიცირებულია ტრანზაქციები, რომლებიც დაკავშირებულია პენის მიღებასთან, ხოლო კრედიტის მხრივ, საქონლის შეძენასთან დაკავშირებული ოპერაციები (4).

ვინაიდან საწარმოს არ გააჩნია სავალუტო ბაზარი, შესაძლებელია მზა ვალუტის მოპოვება განახლებულ ბანკებში. რუსეთის ბანკის ტელეგრამა, 1997 წლის 6 მაისით, No. 445 „განახლების ხარჯებისთვის ვალუტის შეძენის შესახებ“, სადაც ნათქვამია, რომ რეზიდენტ იურიდიულ პირებს უფლება აქვთ, შეუზღუდავად და სპეციალური ნებართვის გარეშე, რუსეთის ბანკს შეიძინონ უცხოური რუბლის ვალუტა і რუსეთის ფედერაციის შიდა სავალუტო ბაზარზე, რათა გადაიხადოთ ხარჯები, მათ შორის, "დაკავშირებული სავალუტო ოპერაციებთან უცხოური ვალუტის კურსებთან მსხვილ ბანკებში.

თუ ორგანიზაციას არ აქვს სავალუტო ანგარიში, იხსნება სპეციალური სუბანგარიში „ვალუტის ანგარიში“ ანგარიშზე 50 „ნაღდი ფული“.

ყველა ტრანზაქცია სალაროს ანგარიშის დებეტში სააღრიცხვო ფორმის ჟურნალის შეკვეთის ფორმაში დაზღვეულია No1 ამონაწერში შესაბამისი ანგარიშების დაჯგუფებიდან ერთი ან რამდენიმე დღის განმავლობაში სალაროს ანგარიშების გადამოწმების საფუძველზე.

სამზარეულოს სახეობა - კრედიტი Casa-ს მაღაზიაში.

ყველა ასეთი ოპერაცია ჟურნალის შეკვეთის ფორმაში ნაჩვენებია ჟურნალის ბრძანებით No1; ჩანაწერები მოწმდება სალაროს მაგიდაზეც კონკრეტულ ჯგუფებთან.

თვის ბოლოს, შეკვეთის ჟურნალი აღრიცხავს ბრუნვას და აჩვენებს ბალანსს მომავალი თვის დასაწყისისთვის. ნაშთები შეჯერებულია ნაღდი ფულის წიგნისა და წიგნის ჭარბიდან.

ფასეულობებზე კონტროლი ხორციელდება დამატებითი აუდიტის გზით, აუდიტი შეიძლება ჩატარდეს საწარმოს მეურვეს, მოლარის შეცვლას და ასევე შეიძლება ჩატარდეს სახლის/გემის აუდიტი.

აუდიტის საათზე ტარდება სალაროში არსებული გროშებისა და ძვირფასი ნივთების ახალი რეორგანიზაცია. აუდიტის შედეგები დოკუმენტირებულია აქტში. ნესტაჩა აგრძელებს სალაროს გასასვლელს.

თუ ჭარბი რაოდენობა გამოვლინდა, ისინი უნდა დააზღვიონ ბიუჯეტის შემოსავლებისგან.

რუსეთის ფედერაციის პრეზიდენტის 1994 წლის 23 სექტემბრის ბრძანებულების შესაბამისად ფულადი ოპერაციების ჩატარებისა და სამუშაოს მომზადების პროცედურის შეუსრულებლობისთვის, საწარმოებს დაეკისრებათ ჯარიმა.

სხვა საწარმოებთან პრეპარატების მომზადებისთვის გადახდის ერთჯერადი თანხა;

სამჯერ მეტი მოუმზადებელი ჩანთის ზომა (ასევე მოუმზადებელი ჩანთისთვის)

სამი სერვისის ზომაში არის გამოვლენილი ურეცეპტოდ სალარო აპარატი

აღნიშნული ზიანის მიმყენებელი საწარმოს მუშაკებს ეკისრებათ ადმინისტრაციული ჯარიმა მინიმალური გადასახადის 50-ჯერ მეტი ოდენობით.

სალარო აპარატების გაფუჭების შესახებ კანონის დარღვევისთვის - 10-დან 350-მდე მინიმალური გადახდის ოდენობა ზიანის ხასიათიდან გამომდინარე (21, 315).

ობოვიაზკოვა გონებრივი მუშაობა სამეწარმეო საქმიანობაє ორგანიზაციის სალარო წიგნის და ფულადი ოპერაციების ფორმის შენარჩუნება. სწორედ აქ მუშაობს საწარმოს ბუღალტერი. გარემო ხორციელდება განუწყვეტლივ და ვალდებულია წარმოაჩინოს ახალი სურათი იმის შესახებ, რაც ხდება. ფულადი ოპერაციების ამჟამინდელი ფარგლები ხორციელდება მენეჯმენტის დამატებითი პროგრამების დახმარებით, რომლებიც ახორციელებენ ოპერაციებს ავტომატურად, საჭირო ბუღალტერის პასუხისმგებლობით. კანის ოპერაციის სწორად ჩატარება უზრუნველყოფს სხვა ტიპის სინათლის უვნებელი ბალანსის შედეგს, რაც საშუალებას იძლევა აღმოფხვრას უხეში დაზიანებები ან უხეში დაზიანებები აუდიტის დროს.

რა შუაშია ბიზნესი?

იმისათვის, რომ გავიგოთ, თუ როგორ ხორციელდება ნაღდი ოპერაციები, აუცილებელია ვიცოდეთ, რა არის ფულადი ოპერაციები ბიზნესში. ეს ის ადგილია, სადაც ხმის მომზადება და მომზადება აუცილებელია. სალარო აპარატში მუშებს შეუძლიათ ხელთ არსებული ნაღდი ფულის გატანა როგორც ხელფასის ან წინასწარი გადახდის სახით, ასევე ბიზნეს საჭიროებებისთვის. სალარო აპარატი ქმნის შემოსავალს, ფულს მყიდველებისგან და სხვა პრეპარატებისგან. ოპერაციის ფარგლები შეიძლება განხორციელდეს ნორმატიული და საკანონმდებლო აქტების „საწარმოში ფულადი ოპერაციების წარმოება“ შესაბამისად. ყველა ქვეყანას აქვს საკუთარი საკანონმდებლო სტანდარტები და რეგულაციები.

ოპერაციის განსახორციელებლად მიცემულია დებულებები, რომლებიც ხელს უწყობს ამ საქმიანობის მოწესრიგებულად განხორციელებას. მომზადების ერთ-ერთი მთავარი ელემენტია ნაღდი ფულის ლიმიტი, რომელიც დადგენილია იმისათვის, რომ მომზადების რაოდენობა იყოს საკმარისი, უფრო სწორად, არაუმეტეს მითითებული ოდენობისა. სტანდარტის მიხედვით მომზადება უნდა წარედგინოს ბანკს დასამუშავებლად ან სხვა შესანახად.

ნაღდი ფულით მომზადება შეიძლება იყოს როგორც ეროვნულ, ასევე უცხოურ ვალუტაში. კოშტის ქერქის ფორმა მოხარშვის შესახედაობის ბოლოშია რეგისტრირებული, რომელზედაც გადატანილია სასიმღერო ფორმა. ერთი წიგნი შეიძლება გაიხსნას ეროვნულ ვალუტაზე, მეორე კი უცხოურ ვალუტაზე. ასეთ წიგნებს შეცდომისა და შესწორების თავიდან აცილება ეკრძალებათ. ცვლილებების შეტანის აუცილებლობის შემთხვევაში, ისინი დამოწმებული იქნება თავად მოლარისა და საწარმოს მთავარი ბუღალტერის ხელმოწერით. წიგნები ინახება ორი მაგალითით, პირველი დაკარგა მოლარეს, მეორეს კი ექიმის წოდება აქვს.

გარეგნობის სახეები და მათი მნიშვნელობა

ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის განყოფილება ხორციელდება უშუალოდ ორგანიზაციის მიერ. არსებობს განსხვავება ანალიტიკურ ასპექტსა და წმინდა აღრიცხვის ასპექტს შორის. ნაღდი ფულის ოპერაციების ანალიტიკური ხედვა გვაწვდის ინფორმაციას იმის შესახებ, თუ რამდენი თანხა იხარჯება ამჟამად, რომელიც დაიხარჯა წარსულში, ასევე მომავლის პროგნოზებს. ცე სცენის მიღმა. და სააღრიცხვო ფორმა იძლევა მტკიცებულებებს საკვების მიწოდების ნომრებზე. იგი წარმოდგენილია სიგნალების, ტრანზაქციების, მონაცემებისა და შემოდინების ორდერების სახით და ა.შ.

ამ ოპერაციის პროცედურა

მოლარე ვალდებულია აჩვენოს ყველა საჭირო სამზადისი, წინააღმდეგ შემთხვევაში წიგნის პირისპირ ნანგრევს დაინახავს. ყოველი სამუშაო დღის ბოლოს ჩიყვისა და გამონაყარის თავიდან აცილება ნიშნავს ზედმეტ მომზადებას. თუ გადააჭარბებთ დადგენილ ლიმიტს, მაშინ სხვაობა შეიძლება იყოს დაზღვეული. ბრალი შეიძლება შეიცავდეს ჯანდაცვის მუშაკებისთვის ხელფასების გადახდის დღეებს. ამჯერად თქვენ გაქვთ ერთი საათი (დაახლოებით 3 დღე) სპეციალურად ხელფასის გადასახდელად. საუკეთესო ბუღალტერის ანგარიშს იღებს მთავარი ბუღალტერი, რომელიც ამოწმებს მის სისწორეს. ტომი მიიღება ხელმოწერისთანავე.

ის პასუხისმგებელია იმ დღისთვის ყველა შესაბამისი და შემოსული შეკვეთის შესრულებაზე.

ოპერაციის თანმიმდევრობა შეიძლება განისაზღვროს მოლარის მოქმედებების შემდეგი თანმიმდევრობით:

1. როდესაც მომზადება ხდება სწორად, იქმნება კონდახი ან მიწოდების ინვოისი. ეს არის პირველადი დოკუმენტები, რომლებიც საფუძვლად უდევს ბიზნეს საქმიანობას.
2. თავდაპირველი დოკუმენტაცია შეიტანება გარიგების რეესტრამდე.
3. ასევე, ყველა მოქმედება ნაჩვენებია წიგნის სახით.
4. სამუშაო დღის დასრულების შემდეგ მუშა ურეკავს მთავარ ბუღალტერს ყველა საჭირო დოკუმენტაციით.

მოლარე განსაკუთრებით ფინანსურად არის პასუხისმგებელი, ის პასუხისმგებელია სალაროში ფულის დაზოგვაზე და მისი ნებისმიერი გადარიცხვა შეიძლება იყოს დოკუმენტირებული. თუ რაიმე მიზეზით მუშა დღეს სამუშაო ადგილზე ატარებს, მაშინ მთელი მატერიალური პასუხისმგებლობა ეკისრება მას, ვინც მას შეცვლის. პირველად დამცველი ვალდებულია ჩაატაროს აუდიტი, ინვენტარიზაცია, იცოდეს რა არის პასუხისმგებელი და შეამოწმოს ყველა საწყობის ხელმისაწვდომობა.

შესაძლებელია ნაღდი ფულით მომზადებული კრემის შენახვა და საწარმოს სხვა მატერიალური აქტივების წარმოდგენა განსხვავებული სახე. ეს შეიძლება შეიცავდეს აქციებს, ობლიგაციებს და სხვა ფასიან ქაღალდებს. ხარვეზის აღმოჩენის შემთხვევაში, კონტრაქტორმა დაუყოვნებლივ უნდა მოაწეროს ხელი მატერიალური აქტივების გადაცემის აქტს, რითაც მიიღოს მატერიალური სერტიფიკატი.

რაჰუნკის გეგმაზე საბუღალტრო ასპექტიარის სპეციალური კონტეინერი No375, რომელსაც „უნაჟუნკი შიგნიდან ცხიმის ამოღებამდე“ ჰქვია. წარუმატებლობა იწერება 375 რახუნოკზე და მერე კლერკის გადაბრუნებისას ჩნდება D30K375 მავთულზე.

ინფორმაცია ზოგჯერ შეიძლება გადაიცეს ელექტრონულად და მის სისწორეს ამოწმებს საწარმოს მთავარი ბუღალტერი, რომელიც შემდგომ ადასტურებს.

სააღრიცხვო ჩანაწერები ფულადი ოპერაციებიდან

ოპერაციის დასრულებამდე აუცილებელია ყველა ცვლილების სწორად დაფიქსირება შესაბამის დოკუმენტებში. ფულის ჩამოსვლისას ის ჩნდება სადებეტო ჩანაწერებში, ხოლო როდესაც ფული გამოჩნდება, ის ჩნდება საკრედიტო ანგარიშზე.

ფონდების მენეჯმენტის ფორმირებისთვის 30 ერთეული გადავიდა ბუღალტრული ორგანიზაციების გეგმაში. ეს არის სინთეზური ჭურვი, რომელსაც ეწოდება "კაზა". მოდით შევხედოთ ძირითად სააღრიცხვო ჩანაწერებს, რომლებიც ხშირად ხდება რეალურ ბიზნეს საქმიანობაში.

თუ მყიდველებისგან წაღებული ნაღდი ფული მოვა სალაროში, მაშინ პროცედურა იქნება: D30K36.

თუ ნაღდი ფული მოვა სალაროში, მაშინ – D30K31.

თუ პენი ატრიალეს ვაჭრებმა, რომლებიც შუქზე ნახეს, მაშინ გაყვანილობა იქნება ასეთი: D30K372.

თუ ფული წინასწარ იქნა ნაპოვნი, როგორც ინვენტარიზაციის შემდეგ იქნა აღმოჩენილი, მაშინ განხორციელდა: D30K719.

რა მიზანს ემსახურება სალაროდან ნაღდი ფულის შეგროვება, სუნი აისახება საბანკო ანგარიშის დებეტში 30. როგორ უყურებთ პროცესს სალაროდან პენსების გადახდისას?

თუ ხედავთ საწარმოს მუშაკების ხელფასს, მაშინ გაყვანილობა გამოიყურება D66K30.

პენი ეძლევა მგრძნობიარე პირებს – D372K30.

თუ თანხა გადაირიცხება საწარმოს მიმდინარე ნაკადზე, მაშინ პროცედურა იქნება შემდეგი: D31K30.

ფულადი ოპერაციები კომპანიების ოპერაციებში მნიშვნელოვან ადგილს იკავებს. ამასთან დაკავშირებით, მნიშვნელოვანია ვიცოდეთ, როგორ მუშაობს ფულადი ოპერაციების აღრიცხვის ფორმა.

კულინარიასთან მუშაობის კანის ორგანიზაცია არის დამნაშავე დედის საქმეში. მისი შესანახი ადგილი ისე უნდა იყოს მოწყობილი, რომ უზრუნველყოს სამზარეულოს შენარჩუნება. მოლარე ახორციელებს ყველა ნაღდი ტრანზაქციას. ირგვლივ უამრავი მასალაა ჩაყრილი.

ყველა ბიზნესს შეუძლია დაზოგოს ფული საკრედიტო ინსტიტუტებიდან. ფაფამდე მიღწეული კერძი მხოლოდ იმავე მიზნებისთვის შეიძლება დაიხარჯოს, როგორიც დაიხარჯა. კომპანიას შეუძლია კომპანიისგან თანხის დაზოგვა მხოლოდ კომპანიის დირექტორის მიერ დადგენილ ფარგლებში. მომზადების ბირჟაზე გადატანის შემდეგ აუცილებელია მისი წარდგენა საკრედიტო დაწესებულებაში.

ნაღდი ოპერაციების განსახორციელებლად დამონტაჟებულია „სალარო“ (50). ვინ არის აქტიური. Ეს ნიშნავს რომ:

• ეს ბალანსი მიუთითებს იმაზე, თუ რამდენი ფული აქვს მას მთელი თვის განმავლობაში:
• სესხის ბრუნვა გვიჩვენებს ნაღდი ფულიდან მიღებულ თანხებს;
• სადებეტო ბრუნვა – ნაღდი ანგარიშსწორებამდე შეტანილი თანხა.

დანარჩენ ორ კატეგორიაში მიიღება და მიიღება ორივე პენი დოკუმენტი.

"კასას" თაროს აქვს შემდეგი ქვეთავები:

• რაც შეეხება ორგანიზაციას (50-1) – ვალდებულია დააზღვიოს პრეპარატი სალაროსგან, თუ კომპანია ახორციელებს ოპერაციებს სხვა არაეროვნულ ვალუტაში. იმისთვის, რომ დედამ პირდაპირ შეძლოს უცხოური ვალუტის მიღება, საჭიროა გარკვეული რაოდენობის ქვებანკების შექმნა.
• ნაღდი ოპერაციები (50-2) – vikoristavuyatsya პორტების, მატარებლის სადგურების და სხვა კავშირების სალაროებში თანხის არსებობისა და გადარიცხვის უზრუნველსაყოფად.
• პენი ქაღალდები (50-3) - აუცილებელია სალარო აპარატის მსგავსი პენი დოკუმენტების გარანტიისთვის. ასეთი დოკუმენტებია: სატრანსპორტო ქვითრები, ვაუჩერები, ფორმები, შტამპები და სხვა.

შემდეგი ნივთები შეიძლება დაიფაროს "კასას" ჭურვის უკან:

• საკრედიტო ორგანიზაციის დეპარტამენტიდან;
• მზის ქვეშ დანახული ჭარბი თანხების შებრუნება;
• დამფუძნებლების შენატანები;
• მოვალეთა მიერ ვალის დაფარვა;
• კრედიტების უკუქცევა;
• პროდუქციის გაყიდვიდან მიღებული მოგება;
• vyshkoduvannya დეფიციტი და psuvannya შესახვევი;
• ინვენტარიზაციის დროს გამოვლინდა ჭარბი რაოდენობა;
• მყიდველების მიერ პროდუქტის გაუმჯობესების ხარჯები;
• შემოსავალი არამატერიალური და მატერიალური აქტივების რეალიზაციიდან.

ამ დაზღვევისთვის ასევე მოგიწევთ გადაიხადოთ შემდეგი ხარჯები:

• კვალიფიცირებული ექიმებისთვის გადაცემული პენი;
• გადახდა გამყიდველებისთვის;
• გადასახადების გადახდა;
• საკრედიტო დაწესებულებიდან შესანახად გროშის სესხება;
• დეფიციტი გამოვლინდა ინვენტარიზაციის დროს;
• სხვადასხვა შეღავათებისა და სტიპენდიების გადახდა;
• მუშაკებისთვის ხელფასების გადახდა;
• პრეპარატის ინკასო გზით ბანკში გადატანა;
• სახელფასო დეპოზიტების ხედი.

ფულადი ოპერაციების ფონი

ზავდანნიამი ბუჰ. ფულადი ოპერაციების სფერო მოიცავს მკაფიო და სრულ კონტროლს მომზადებაზე (გატარება და დაზოგვა), ასევე ფულადი სახსრების მიღებასა და ფულადი დისციპლინის დაცვაზე.

თითოეული ოპერაციის ნაწილები შეიძლება დასრულდეს მხოლოდ მომზადების საფეხურებით, პროცესის ორგანიზებაში და მათი გარეგნობის ორგანიზებაში.

ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურა

კანის ოპერაცია შეიძლება ჩატარდეს შემდეგი თანმიმდევრობით:

1. პირველადი დოკუმენტაციის რეგისტრაცია (ჩამოსვლისას და დახარჯული).
2. ფულადი საბუთების რეგისტრაცია სპეციალურ სარეგისტრაციო ჟურნალში.
3. ნაღდი ფულის წიგნში ჩანაწერების გაკეთება (მოითხოვეთ დამატებითი ასლები და ორი ნიმუშის დახლზე).
4. გთხოვთ, ყოველი სამუშაო დღის ბოლოს შეწყვიტოთ საჭმლის მომზადება კასიას ადგილზე.
5. საბუღალტრო განყოფილებაში გადარიცხვა მოლარესთან (საბანკო ანგარიშის კიდევ ერთი მაგალითი სალაროდან) ქვითრისა და ხარჯვის საბუთებთან ერთად. ხელის მოწერის ეშინოდეს.

წაიკითხეთ ანგარიში ფულადი ოპერაციების განხორციელების პროცედურის შესახებ.

აუცილებელია ბუღალტრული აღრიცხვისთვის. დოკუმენტების გამოჩენა

ფულადი ოპერაციების სააღრიცხვო მიზნებისთვის საჭიროა შემდეგი პირველადი დოკუმენტაცია:

• , რომელშიც რეგისტრირებულია ყველა შეკვეთა ჩამოსვლიდან და ვადის გასვლიდან;
• წიგნი, რომელშიც ინახება მოლარის მიერ ნანახი და მიღებული ყველა გროშის ნიღაბი.

სალარო აპარატში ჩანაწერების საფუძველია მოლარის პოზიცია.

ფულადი ოპერაციების დასარეგისტრირებლად გამოიყენეთ შესვლის ნომერი 1 და შეიყვანეთ ჟურნალის შეკვეთის ნომერი 1. სუნი აღდგება მანამ, სანამ მოლარეს არ გაიგებთ. რეგისტრებისთვის არის ერთი რიგი. უფრო მეტიც, იმ პერიოდს, რომლისთვისაც ბგერა შედგება, არავითარი მნიშვნელობა არ აქვს. ჟურნალის სტრიქონებში პუბლიკაციების და ჩამოწერების რაოდენობა შეიძლება გადაჭარბებული იყოს. იმის გამო, რომ საბუთების მხოლოდ მცირე რაოდენობაა ხელმისაწვდომობამდე, რეესტრში ჩანაწერების დასრულება შესაძლებელია ყოველდღე და ყოველ სამიდან ხუთ დღეში ერთხელ, მოლარის გამოძახებისთანავე. „თარიღი“ ველის შევსების ამ მეთოდით, ჩანაწერების დასასრულებლად შეიყვანეთ დაწყების და დასრულების თარიღები.

ერთი სამუშაო დღის (ან რამდენიმე დღის) ჩანთები დაფარულია ანგარიშში გათვალისწინებული ახალი ოპერაციების ჯამით ან მასში დამატებული სხვა ოპერაციებით.

სალაროში მომზადების ნამეტი რეგისტრირებულია რეესტრში თვის ბოლოს და დასაწყისში. იმისათვის, რომ აკონტროლოთ მომზადება მთელი თვის განმავლობაში, შეამოწმეთ ინფორმაცია მოლარეზე მინიჭებული პენის ჭარბი რაოდენობის შესახებ.

ძირითადი ბუღალტრული ჩანაწერები

ვარტო უყურებს ძირითად ტიპურ ტრანზაქციებს ფულადი ოპერაციების სახით ბუღალტერიაში:

1. D50 – K51 – მოლარეს მიღებული აქვს მზადება საკრედიტო დაწესებულების საბანკო ანგარიშიდან.
2. D50 – K91 – კომპანიის პარტნიორმა გადაიხადა ქირის საფასური.
3. D50 – K62 – მოლარემ კლიენტებისგან მიიღო მზადება მათ მიერ შეძენილი საქონლისთვის.
4. D50 – K71 – ლიცენზირებული პრაცივნიკი, რომელიც ქვაბს აბრუნებს მასზე.
5. D50 - K73-2 - კომპანიის spivorbitnik-მა შეიტანა მცირე თანხა მოლარეს, როგორც მოვალეს გამოტანილი თანამდებობისთვის ან დაკისრებული ნამეტის დაფარვის სახით.
6. D50 – K75-1 – მენეჯერმა მოამზადა განაღდებამდე, როგორც შენატანი ორგანიზაციის სკ-ში.
7. D50 – K91-1 – პირმა გადაიხადა დრო საწარმოს ვიკორისტანიას შესახვევში.
8. D50 – K91-1 – ინვენტარიზაციის ბოლოს გამოვლინდა ჭარბი მოხარშვა.
9. D50 - K66 - კომპანიამ დაიკავა პოზიცია მოკლე ვადით.
10. D51 – K50 – ორგანიზაციამ მოამზადა საკრედიტო დაწესებულების მომზადება, მძიმე წონით.
11. D60 - K50 - კომპანიამ დაფარა დავალიანება ფოსტის მფლობელს; ორგანიზაციამ წინასწარ გადაიხადა თავის მომხმარებელს ნებისმიერი პროდუქტის მომავალი მიწოდებისთვის.
12. D69 – K50 – კომპანია დათანხმდა თავის თანამშრომლებს გადაუხადოს სადაზღვევო ფონდის ნებისმიერი დახმარება.
13. D70 - K50 - ორგანიზაციამ გადაიხადა ხელფასი ან წინასწარი გადახდა თვის პირველი ნახევრისთვის.
14. D 71 - K50 - ორგანიზაციამ მოამზადა პრეპარატები ყველა სახის მიზნისთვის.
15. D75-2 – K50 – კომპანიამ დამფუძნებლებს გადაუხადა შესაბამისი დივიდენდები.
16. D76 – K50 – ორგანიზაციამ გადაიხადა სახელფასო დეპოზიტები და სხვა შეტანილი თანხები.

ოპერაციები უცხოურ ვალუტაში

ორგანიზაციებს შეუძლიათ განახორციელონ ფულადი ოპერაციები როგორც ეროვნულ, ასევე უცხოურ ვალუტაში. ძირითადად, უცხოური ფულით ოპერაციების ტიპი გულისხმობს საზღვრის საფასურის გადახდას.

ვალუტის ვალუტიდან გასატანად, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ შემდეგი დოკუმენტები:

• დორუჩენია ვალუტის დასამატებლად;
• ბრძანება, ვისთვისაც არის დადგენილი დობას ვიტრატის ნორმა;
• ბრძანება პოლიციის განყოფილებაში გაგზავნილთა შესახებ;
• განცხადება ვალუტის ამოღების შესახებ.

საკრედიტო დაწესებულება გასცემს ვალუტას ერთბაშად შესყიდვის დამადასტურებელი მტკიცებულებით, გაცემული სპეციალური ფორმით. ის შეიძლება დაიწეროს სამხედრო სამსახურში გაწერილი ექიმის სახელზე.

თუ ორგანიზაცია ახორციელებს ნაღდი ფულის ოპერაციებს უცხოურ ვალუტაში, ბუღალტერი ვალდებულია აღრიცხოს ეს ოპერაციები რუბლებში, ვალუტის ხელახალი გადაცემის დროს ამოღებული თანხებიდან რუსეთის ბანკის ოფიციალური კურსით. ცვლილება უნდა განხორციელდეს ამ ოპერაციის დღეს.

ოპერაციების განხორციელება უცხოურ ვალუტაში

ფულადი ოპერაციების საბუღალტრო განყოფილება ვალუტით გადასცემს შემდეგი სახის ოპერაციებს:

1. D50-1 - K52-22 - ორგანიზაციამ ბანკიდან ამოიღო სავალუტო მომზადება თანამშრომლისგან სამხედრო დახმარების ხარჯვისთვის. პირველი დოკუმენტი იქნება შეკვეთა ჩამოსვლიდან.
2. D71 – K50-1 – კომპანიამ კონტრაქტორისგან მიიღო სავალუტო გადახდა. ოპერაციას თან ახლავს გადახდის ბრძანების შესრულება.
3. D50-1 – K71 – ლიცენზირებული კლერკი, მოლარეში მობრუნებული, არ იკავებს ვალუტაში შემოსული პენის ღირებულებიდან. პირველადი დოკუმენტაცია იქნება წინასწარი შეტყობინება, ასევე ქვითრის შეკვეთა.
4. D91-2 - K50-1 - უარყოფითი საკურსო სხვაობა ამოღებულია. დოკუმენტაცია არის ბუღალტერის მუშაობის დამადასტურებელი საბუთი.
5. D50-1 – K91-1 – დახრილი ასოების დადებითი განსხვავება ამოღებულია. დოკუმენტაცია იგივეა, რაც წინა გამოცემაში.
6. D52-22 - K50-1 - კომპანიამ მოამზადა სავალუტო მომზადება საკრედიტო დაწესებულებაში თავისი ანგარიშისთვის. ამ ოპერაციის დროს შეიძლება გაიცეს ბრძანება ვალუტის კურსის მიხედვით ხარჯვისა და გათამაშების შესახებ.

პენი ქაღალდების გამოჩენა

კომპანიებს შეუძლიათ დაზოგონ არა მხოლოდ სამზარეულოს ხარჯები, არამედ ქაღალდიც. ასეთი ქაღალდები იქნება სხვადასხვა მარკები, სატრანსპორტო ქვითრები, ვაუჩერები, კუპონები და სხვა. ისინი უზრუნველყოფილი უნდა იყოს მათი რეალური ღირებულებით. ორგანიზაცია პასუხისმგებელია ასეთი დოკუმენტების შენახვაზე აალებადი ნაღდი ფულის სეიფში.

მოლარე, რომელიც პასუხისმგებელია ამ დოკუმენტების შენახვაზე, არის მოლარე.

წაიკითხეთ ანგარიში ფულადი სახსრების საბუთების გამოჩენაზე.

ტიპიური გაყვანილობა პენი ქაღალდებიდან

ძირითადი ტრანზაქციები, რომლებიც ვითარდება პენი დოკუმენტების სახით, არის:

1. D50-3 – K71 – ფინანსური დოკუმენტები, შეძენილია მოსამზადებლად, ტესტირება საწარმოს თარიღამდე. ოპერაციის განსახორციელებლად გაიცემა წინასწარი გადახდა და ინვოისი.
2. D50-3 – K60 (76) – გროშიანი ქაღალდები, მოუმზადებლად მომზადებული, მზადყოფნამდე. პირველადი დოკუმენტაცია არის ინვოისი.
3. D73-1 – K50-3 – კომპანიის სპივოროტენიკი, რომელმაც ტურისტული ვაუჩერი მხოლოდ მის მიერ შემოტანილ გროშებზე ამოიღო. ზოგჯერ შეიძლება შედგეს შემდეგი დოკუმენტები, როგორიცაა შეკვეთა კომპანიისგან, ინფორმაცია სამოგზაურო ვაუჩერების გაცემის შესახებ და ბუღალტერის დოკუმენტი.
4. D91-2 - K50-3 - მუშაკს უარი უთხრეს ნებართვაზე და მე მას სრული თანხა გადავიხადე რობოტის გამყიდველისგან. პირველადი დოკუმენტაცია იგივეა, რაც წინა ეპიზოდში.
5. D71 – K50-3 – spivorotenik, რომელიც პირდაპირ არის სამხედრო სამსახურიდან, რომელმაც მიიღო სამგზავრო ქვითრები. ეს ოპერაცია უნდა დარეგისტრირდეს ჟურნალში პენი ფურცლების სახით.
6. D71 - K50-3 - spivorotenik, რომელმაც კომპანიისგან აიღო სხვადასხვა ბრენდები მათი სპეციფიკაციისთვის. ოპერაცია რეგისტრირებულია სპეციალურ ჟურნალში.
7. D94 – K50-3 – ჩატარდა ინვენტარიზაცია, დაფიქსირდა დეფიციტი. ბუღალტერის ანგარიში და ინვენტარის აღწერა უნდა იყოს შევსებული.
8. D99 – K50-3 – ზედმეტი ნაბიჯების საათში დაიხარჯა ათეული ფინანსური დოკუმენტი. თავად დოკუმენტები შედგენილია როგორც ადრე.

უმაღლესი მნიშვნელობის ფორმები

საინფორმაციო ფორმების გარდა არის ქვითრები, სხვა ფორმები, კუპონები, კუპონები და ა.შ.

იმ შეკვეთის სუნი იგივეა, რაც პენი ქაღალდები.

წაიკითხეთ მოხსენება მათ შესახებ, ვინც შეშფოთებულია BSO-ში.

ტარდება საინფორმაციო ფორმების მიხედვით

1. D006 - K - ორგანიზაციამ აიღო საინფორმაციო ფორმები სხვებისგან. მოვალეობა შედგენილი იყო დრუკარნის ინვოისით და ჩასვლისას ორდერით.
2. D – K006 – ბილეთების გასაყიდი ფორმები, ვიკორისტანები, ჩამოწერილი. დგება ბუღალტერის ოქმი და სალაროს ოქმი ქვითრის გაყიდვის შესახებ.