Ліміт каси встановлюється. Як встановити на новоствореній організації? На що не можна витрачати готівку
Адже за сумою необхідно постійно стежити – якщо утворюється надлишок, його везуть до банківської установи. А інакше на вас чекатимуть неприємності, якщо нагряне перевірка і буде виявлено суми, яких не повинно бути в касі.
Загальні відомості
Ведення касової дисципліни має здійснюватись відповідно до вимог законодавства. І це означає, що майже всі підприємства (є кілька винятків) повинні дотримуватися встановленого ліміту каси. Що ж це таке і навіщо він потрібний?
Основні поняття
Касою називають грошові суми компанії або її підрозділу, який здійснював операції з готівкою. Це також приміщення, в якому розташовані такі підрозділи.
Під касою розуміють і ділянку бухобліку, що використовується при відображенні даних про рух готівки та грошової документації. Лімітом каси називають суму грошей, які можуть бути у касі фірми.
Навіщо це потрібно?
Мета встановлення ліміту каси – зменшення готівки у зверненні. Адже основним способом розрахунків – не через каси, а через банківські установи (безготівковим способом).
Економічна суть лімітування готівки – грошові суми повинні працювати, а не являти собою «мертвий вантаж».
Чинна нормативна база
Правила встановлення ліміту залишку готівки прописані у .
У разі порушення ліміту залишку сум у касі застосовуються і норми Кодексу про адміністративні правопорушення Російської Федерації.
Особливості щодо ліміту коштів у касі
При встановленні ліміту каси слід використовувати затверджені урядом формули та враховувати основні рекомендації законодавчих положень. Розглянемо основні правила і з'ясуємо, чи варто звертати увагу.
Хто встановлює межу?
Компанії, які вважаються суб'єктом малого підприємництва, повинні встановлювати ліміт залишкової суми готівки у касі. Якщо ліміт не встановили, він дорівнюватиме нулю.
Встановлення з власної ініціативи ліміту здійснюється і малими підприємствами та фізичними особамизі статусом індивідуального підприємця, щоб забезпечити внутрішній контроль та збереження грошей.
У такій ситуації врахуйте - якщо встановлено ліміт, компанія зобов'язується його дотримуватись, а всі кошти понад норму здавати в банки. Інакше застосовуватимуться норми КпАП.
Ліміти коштів у касі встановлюються виходячи з розпорядження керівника підприємства. У прописується сума ліміту та дата, з якою він діятиме. Розкривають також правила визначення лімітних сум.
Існує 2 способи розрахунку суми (згідно з Додатком до Вказівки № 3210-У):
- відповідно до обсягу коштів, що надійшли;
- відповідно до обсягів виданих готівкових сум.
До речі, період, який беруть під час розрахунку лімітів, це:
Терміни, протягом яких фірма має право керуватися встановленими сумами ліміту, визначають індивідуально.
Зазвичай у наказах стоїть лише дата, з якою ліміт набуде чинності. А далі його можуть застосовувати протягом не одного року, або ж, навпаки, міняти щомісяця.
Бажано переглянути ліміт, якщо змінюється обсяг грошових сум, що надійшли, за реалізований товар або обсяг видачі коштів (згідно з ).
Якщо фірма має відокремлений підрозділ, то встановлення ліміту готівки здійснюється з урахуванням такої інформації:
Розглянемо особливості складання наказу про ліміти. Підпис на цьому документі ставить керівництво підприємства. Ліміт затверджується на будь-який період - на місяць, півріччя, рік і т. д. ви маєте право і зовсім не відображати термін, протягом якого ліміт каси буде дійсним.
У такому разі буде лише полегшено завдання, оскільки не виникне потреби стежити за термінами дії ліміту залишку готівки. Встановлення ліміт здійснюється у рублях. Сума має бути круглою (копійки не використовуються).
До наказів додають самі розрахунки ліміту. Так не виникне питання, чому затверджено саме таку суму. Слід дотримуватися спеціальних правил підрозділам, що передають готівку до банківської установи.
Це стосується й додаткового офісу, з якого гроші везуть до каси головного офісу. До всіх підрозділів передаються головним офісом накази про затвердження ліміту.
Правила передачі такого документа закріплюють у Положенні про ведення касової операції чи, наприклад, окремих наказах. Найзручніше такий спосіб – накази про ліміти забирають у головних офісах касири підрозділів.
Вони мають поставити свій підпис на бланку, який зберігатиметься у головній фірмі. Другий спосіб - наказ передається особисто на руки керівництву підрозділів.
Порядок дій у разі перевищення
Перевищення касового ліміту є проблемою суб'єкта малого підприємництва. Усі підприємства мають дотримуватися порядку ведення операцій із касі. А такі правила передбачають, що банки встановлюють для фірми ліміти залишкових сум на кінець дня.
Для цього підприємство щороку має здавати розрахунки за формою 0408020() у обслуговуючі банківські установи.
Подавати форму необхідно в один банк, а після розрахунку суму ліміту буде повідомлено в інші обслуговуючі установи. При перевищенні ліміту призначається штраф, який може досягти 40-50 тис. для компанії, та 4-5 тис. для .
Банки перевіряють, як ведуться касові операції щорічно (але не рідше). Якщо буде перевищено ліміт, організація має цього ж дня здати суму виручки. Можуть виникнути проблеми зі здаванням грошей, якщо ліміт каси перевищено у вихідний день.
Розглянемо, яких методів дотримуються:
Скасування для малих підприємств
Не всі повинні встановлювати ліміт каси. Для того, щоб користуватися правом не дотримуватися ліміту, не потрібно реєструватися в реєстрі суб'єкта малого підприємництва.
Потрібно лише фактично відповідати критеріям, встановленим для таких суб'єктів ().
Це такі вимоги:
ІП та мале підприємство може відмовитися від встановлення лімітів залишків та зберігати необмежені суми готівки з літа минулого року.
Як реалізується право відмовитися від встановлення ліміту?
- Скасуйте наказ про встановлення такого, який був дійсним раніше.
- Видайте наказ, відповідно до якого з конкретного дня ліміт не встановлюватиметься.
Якщо такого наказу не буде, структура, що перевіряє, може вважати, що старий наказ ще дійсний або що ліміт не встановлювався зовсім.
У другому випадку ліміт залишкової суми дорівнюватиме нулю, і всі кошти в касі будуть визначені як надлімітні. До речі, відмовлятися від встановлення ліміту малі підприємства можуть навіть у середині року.
Дата у наказі може вказуватись будь-яка. Отже, пам'ятайте – при отриманні статусу малого підприємства не можна просто припинити враховувати ліміт каси.
Спочатку створюється наказ, у якому прописують, що касири складатимуть кошти до банківської установи у разі виникнення такої необхідності на підставі усного розпорядження керівної ланки. При цьому не потрібно складання будь-яких документів.
Чи зобов'язана юридична особа узгодити ліміт залишку
Компанія зі статусом юрособи сама визначає ліміт залишкової суми готівки згідно з Додатком до Вказівки. Але в нових положеннях законодавства нічого не йдеться про необхідність узгоджувати ліміт із банківськими установами.
Отже, цього й не доведеться робити. Спеціального погодження з банківською установою чи федеральним податковим органом не потрібно. А тепер щодо працівників банківської установи.
Згідно з новими нормами, вони не мають права схвалювати чи відхиляти розміри лімітів. Але такі фахівці мають право контролювати, чи дотримуються правил ведення касової дисципліни, в тому числі, і чи не перевищено ліміт.
Про це сказано в п. 2.14 Положення про порядок організації обігу готівки в межах Росії від 5 січня 1998 р. № 14-П.
Як встановити на новоствореній організації?
Щоб відповісти на це питання, варто звернутися до .
У законодавстві сказано, що ліміт залишку готівки в касі встановлюється самою компанією за наказом директора. У нормативному документі також розглянуто методи його розрахунку.
Але для нового підприємства формули розрахунків не встановлено. Отже, можна застосовувати таку:
Під час розрахунку можливий облік прогнозованих даних. З такою інформацією затверджується ліміт. А за ведення діяльності за наявності фактичних відомостей можна зробити нові розрахунки та затвердити нові ліміти.
Тобто нове підприємство має право визначити ліміт за формулою на підставі очікуваного доходу. Якщо такого доходу немає, тоді враховується очікуваний обсяг видачі готівки.
Новостворена організація повинна вести відлік з перших 3 місяців діяльності (щоб можна було визначити прогнозний ліміт залишку коштів) з моменту, коли проводиться перші розрахунки готівкою.
Якщо ліміт не буде встановлений, органи контролю його вважатимуть нульовим. Отже, наприкінці дня треба буде здавати абсолютно всі гроші.
Лімітування – зобов'язання, яке варто виконувати майже кожному підприємству, якщо не йдеться про суб'єкта малого бізнесу.
Але плюс у тому, що ліміт каси визначає сама компанія, яка чудово знає свої потреби у готівці на щоденні витрати.
Головне – документуйте встановлення норм готівки у касі наказом. Тоді під час перевірки державні службовці не знайдуть підстав для пред'явлення претензій та призначення штрафів.
Багато підприємств повинні встановлювати ліміт каси. Але щоб правильно його оформити, необхідно видавати наказ. Розглянемо, які особливості його складання та наведемо приклад, як виглядає зразок такого документа, виданого на 2017 рік. Лімітування каси має здійснюватися відповідно до...
При розрахунку ліміту залишку каси для підприємства варто дотримуватися певного порядку. Розглянемо, які правила застосовують у 2017 році. Що потрібно знати? Як розрахувати ліміт каси на 2017 рік? Кожному бухгалтеру у разі наявності каси на підприємстві доводиться розраховувати ліміт залишку готівкових сум у касі.
Порядок ведення касових операцій поширюється на:
на юридичних;
юридичних осіб, які перейшли на спрощену систему оподаткування;
на індивідуальних підприємців.
Ліміт залишку готівки
Для ведення касових операцій організація встановлює ліміт залишку готівки(Далі - ліміт каси)
Ліміт залишку готівки - це максимально допустима сума готівки, яка може зберігатися в касі на кінець робочого дня.
Відокремлений підрозділ (філія, представництво), у якого відкрито банківський рахунок, також встановлює ліміт каси.
Платіжні агенти зобов'язані вести окрему касову книгу за коштами, отриманими в рамках діяльності платіжного агента та формувати окремі ПКО на ці кошти. Ці гроші не враховуються при розрахунку ліміту каси і повинні повністю здаватися в банк у день їх отримання, інакше вони будуть розцінюватися як надлімітні з усіма наслідками, що випливають.
Накопичення готівки в касі понад встановлений ліміт допускається:
У дні виплат заробітної плати, стипендій, та виплат соціального характеру, включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати,
У вихідні, неробочі святкові дніу разі ведення юридичною особою, індивідуальним підприємцем у ці дні касових операцій.
Керівник організації видає розпорядчий документ (наприклад, наказ керівника) про встановлений ліміт каси.
Ліміт залишку каси не потрібно затверджувати у банку
Ліміт каси організація та підприємець затверджує самостійно.
До нового Положення ліміт каси затверджував банк на підставі"Розрахунки за формою № 0408020" , Затвердженої Положенням Банку Росії від 5 січня 1998 р. № 14-П.
За банками зберігаються повноваження щодо контролю над дотриманням касової дисципліни, зокрема, за перевищенням ліміту. Це випливає з пункту 2.14 Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації від 05.01.98 № 14-П.
Банки, як і раніше, повинні перевіряти своїх клієнтів не рідше одного разу на два роки.
Касові документи
Вести касу та підписувати касові документи має право касир, наділений відповідними посадовими правами та обов'язками та ознайомлений з ними під розпис. За наявності кількох касирів один із них призначається старшим. Допускається варіант, у якому касові операції здійснює сам керівник.
Прибутковий касовий ордер і Видатковий касовий ордер підписується головбухом чи простим бухгалтером, а за їх відсутності - керівником чи касиром. Якщо касою займається сам директор, то на ПКО (РКО) стоятиме лише його підпис.
Касова книга, що заповнюється у паперовому вигляді, брошурується до початку її відання. Тоді ж у ній проставляються номери сторінок. Напис про кількість аркушів скріплюється печаткою та підписами директора чи підприємця, а також головбуха.
Якщо касова книга заповнюється в електронному вигляді, листи нумеруються автоматично, починаючи з 1 січня кожного року. Наприкінці дня аркуш «електронної» касової книги слід роздрукувати у двох примірниках. Брошурувати такі аркуші і завіряти напис про кількість аркушів необхідно не рідше ніж раз на рік.
Касир повинен мати зразки підписів керівника, головбуха та бухгалтерів, які підписують прибуткові та видаткові ордери. Перед кожним прийняттям (видачею) грошей касир зобов'язаний звіряти підписи на ПКО та РКО з тими, що зазначені у зразках.
Заходи щодо забезпечення збереження готівки при веденні касових операцій, зберіганні, транспортуванні, порядок та строки проведення перевірок фактичної наявності готівки визначаються юридичною особою, індивідуальним підприємцем. (Положення №373-П пункт 1.11.)
Підзвітні особи
Щоб отримати гроші під звіт, працівник має щоразу писати заяву. Розглянувши заяву, керівник зобов'язаний зробити власноручний напис про суму та строк. Тільки за наявності такого документа касир має право видати гроші. Про наказ зі списком підзвітних осіб та строки подання авансових звітів у новому Положенні не згадано.
Видавати гроші під звіт (як і раніше) можна лише за умови, що підзвітна особа повністю погасила заборгованість за попередніми сумами.
З метою забезпечення збереження готівки, полегшення її обліку, в організаціях та підприємствах встановлюється ліміт залишку каси, тобто максимально можлива сума, яка залишається на момент закінчення дня.
Порядок встановлення ліміту каси регламентовано Положенням про порядок ведення касових операцій № 373-П від 12 жовтня 2011 року, у додатку до якого наводяться відповідні формули. Положення визначає, що розрахунок повинні вести не лише юридичні особи, а й підприємці, зокрема і мають банківського рахунки. Одним із нововведень стало те, що ліміт залишку каси встановлюється самими підприємствами та ІП, а не банками, як було раніше.
Якщо підприємство має відокремлені філії, Розрахунок проводиться з урахуванням готівки, яка перебуває у цих підрозділах. Винятком є підрозділи, які мають рахунок у банку. Для них має бути встановлений свій ліміт.
Порядок розрахунку ліміту
Юридичні особи та підприємці, діяльність яких передбачає прихід готівки за реалізовані товари, зроблені роботи, надані послуги розраховують касовий ліміт за допомогою формули:
L = V / T * Nc
L – ліміт (у рублях)
V – загальне надходження готівки за розрахунковий період (для новостворених підприємств – передбачуване надходження)
T - період, за який відбувається вищевказаний прихід готівки (у робочих днях)
Nc – інтервал, що встановлюється керівником підприємства (у робочих днях), між переказами грошей до банку.
Надходження готівки слід визначати, виходячи з максимумів минулих років з огляду на наявну динаміку. Розрахунковий період може стати будь-який відповідний період з минулого, що не перевищує 92 робочих дні. Інтервал між днями переведення готівки в банк або здачі підприємцю не повинен бути більше семи робочих днів, а за відсутності населеному пунктібанку – чотирнадцяти робочих днів
Сенс формули, за якою розраховується ліміт залишку каси, дуже простий. Визначається середньоденний виторг (як правило, максимально можливий) і множиться на кількість днів, які ці гроші будуть накопичуватися в касі до переказу на банківський рахунок.
Порядок розрахунку за відсутності виручки
Організації, які не мають приходу готівки, ведуть розрахунок за аналогічною формулою, в якій замість виручки зазначаються кошти, отримані у банку для видачі:
L = R / T * Nn
L – ліміт каси (у рублях)
R – обсяг виданої готівки за розрахунковий період
T – період, протягом якого відбувалася ця видача (максимум 92 робочих дня)
Nn – інтервал (у робочих днях) між отриманням коштів на видачі за грошовим чеком банку або від індивідуального підприємця, який не має банківського рахунку.
Тут, як і попередньому випадку, слід враховувати минулі періоди максимальних видач, чи очікувані видачі – для новостворюваних підприємств. Максимально допустимий інтервал між отриманнями такий самий – 7 (14) днів.
За будь-якого варіанта розрахунку касового ліміту залишку не враховуються готівка, отримана для виплат зарплат, стипендій, допомог та інших подібних цілей, починаючи з дня отримання цих коштів з банківського рахунку. Слід пам'ятати, що відповідно до Положення про касових операціяхна видачу зарплат та іншої допомоги виділяється не більше п'яти робочих днів.
Ще одним винятком, коли допустиме перевищення залишку грошей у касі, є вихідні та святкові дні. Йдеться про дні, які є підприємства робочими, а банку вихідними.
У решті випадків перевищення неприпустимо. Якщо це сталося, потрібно негайно здати грошові коштидо банку (або індивідуального підприємця). Іншим варіантом буде видати певну суму під звіт одного із співробітників. Контроль за дотриманням ліміту готівки в касі здійснюється за касовою книгою 0310004 після виведення залишків після закінчення робочого дня.
Наказ про встановлення ліміту каси
Прийнята межа каси оформляється як наказу керівника підприємства чи індивідуального підприємця. У додатку до наказу наводиться розрахунок, який має містити:
- обраний період для розрахунку (місяць, квартал чи інший період)
- обсяг виручки (видачі) за цей період
- вибраний інтервал здачі (отримання) готівки
- отриманий результат розрахунку (із округленням до цілого числа карбованців).
Наказ може встановлювати будь-який термін дії ліміту, від місяця до кількох років. При можливих змінах руху готівки лімітований залишок каси може бути перерахований будь-якої миті. За відсутності наказу, що встановлює касовий ліміт, він приймається рівним нулю, тобто після закінчення робочого дня готівки в касі не повинно бути.
Контролюючі органи можуть перевіряти дотримання ліміту залишку. У разі перевищення підприємства застосовуються штрафні санкції.
