Головна Вироби з тканини

Найвести бухгалтерію іп. Самовчитель для індивідуальних підприємців-початківців з ведення бухгалтерського обліку

Основна система оподаткування є найбільш «навантаженою» для компаній з погляду податків, адміністрування та звітності. Ведення бухгалтерського облікуТОВ в 2017 році має деякі особливості. Розберемося, яке ж підводне каміння чекає на менеджмент організації і чи можна впоратися з цим завданням самостійно.

Крім того, що юрособи сплачують 3 головні податку, підраховують та звітують за них окремо, компанії повинні мати документальну систему обліку фінансових потоків та стану підприємства. Для ТОВ на спеціальних режимах зроблено певні поправки, і ведення бухобліку дещо спрощено. Власники ж компанії на основній фіскальній системі «завантажені» на повну.

З чого починається бухгалтерія

Обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємствам регламентована Федеральним законом № 402 . Тому уникнути цієї повинності, на жаль, не можна. Бухоблік починається з вибору ПБО – положення з бухгалтерського обліку – одного з 24 документів, розроблених Мінфіном. Вам потрібно вибрати відповідні саме ваші види діяльності. Це не всі основні документи для ведення обліку в компанії, яка використовує основну податкову систему.

Бухоблік починається з вибору положення з бухгалтерського обліку.

Нетривіальне завдання ведення та подання бухгалтерської звітності підприємства на загальній системі оподаткування під силу далеко не всім. Якщо ви твердо вирішили заощаджувати гроші свого ТОВ і не наймати профільного фахівця, то найкраще закінчити курси бухгалтерів. Навчання триватиме близько 2 місяців. Це хороша інвестиція, навіть якщо в майбутньому ви не займатиметеся звітністю особисто. Розуміння загальних принципів дозволить вам краще розібратися у фінансових та матеріальних потоках підприємства та контролювати виконання роботи своїх економістів та бухгалтерів, яких ви неодмінно наймете, коли ваш бізнес стане на ноги.

Бухгалтер – фахівець, від якого залежить фінансовий добробут певної компанії. Людині, яка бажає стати професіоналом у сфері бухобліку, потрібно регулярно робити різні підрахунки. Справжні фахівці також знаються на основах економіки та комунікації.

Насамперед людина повинна поставити собі питання про те, чи готова вона пов'язати своє життя з важливою, але рутинною роботою. Спеціальність бухгалтера не передбачає творчості і навіть регулярної зміни обстановки. І до цього треба бути морально готовим. Не можна вибирати професію за принципом: «аби що».

Якщо ж людина серйозно налаштована стати бухгалтером, то для неї передбачено два варіанти розвитку подій:

Навчання вдома. Можна «відвідувати» вебінари, проходити онлайн-курси, читати книги та статті. Обов'язково потрібно освоювати, зокрема C1. Для людини, яка навчається самостійно, зараз є безліч ресурсів та можливостей.
Навчання у вищому навчальному закладі. У принципі, спеціальність бухгалтера передбачена у багатьох коледжах, тож люди з 9 класами освіти також можуть піти вчитися. Але згодом все одно доведеться отримувати вищу, оскільки це найбільше цінується серед роботодавців.

Варто враховувати, що бухгалтеру-самоукові також потрібно пройти виробничу практику. Далеко не кожній компанії потрібні кадри без диплома та рекомендацій, тож доведеться постаратися для того, щоб отримати бажану посаду. Рекомендується пройти навчальні курси для отримання сертифіката.

Справжній фахівець постійно підвищує свою кваліфікацію, освоює нові програми та проводить моніторинг спеціалізованої літератури.

Чи можна стати професіоналом у домашніх умовах? Так можна. Але варто розуміти, що без відповідної освіти роботу знайти в рази складніше. Тому рекомендується навчатися у коледжах, вузах та університетах. Людина з «корочками» може бути твердо впевнена в тому, що вона не залишиться без роботи.

Бухгалтер – це фахівець, який контролює збитки та прибуток певної компанії, а також оформляє фінансову документацію.

Представники цієї професії є у кожній організації: комерційній, громадській, державній.

Бухгалтери працюють у спеціальній системі (1С), що дозволяє впорядковувати всю необхідну інформацію та проводити розрахунки.

До обов'язків бухгалтерів входять такі завдання:

підрахунок виробничих витрат та отриманого прибутку;
контроль фінансової дисципліни;
оформлення та здавання звітності щодо фінансового стану організації;
видача працівникам заробітної плати;
взаємодія із податковими компаніями.

Не всі бухгалтери виконують великий обсяг завдань. Все залежить від оборотів та величини компанії, а також від її сфери діяльності. Багато організаціях працює цілий штат бухгалтерів. Кожен професіонал займається конкретними завданнями: наприклад, видає працівникам заробітну платуабо підраховує загальні витрати протягом місяця.

Кожна компанія, навіть найменша, потребує бухгалтерів. З 2013 року запровадили необхідність бухгалтерського обліку з УСН, що зробило професію ще більш затребуваною. Зараз навіть власники малого бізнесу повинні мати у штаті співробітника, який відповідає за фінансову та податкову звітність.

Які якості потрібні бухгалтеру?Насамперед — здатність виконувати монотонну паперову роботу. Також представники цієї професії мають бути комунікабельні, розумні та винахідливі. Від них залежить, чи компанія триматиметься на плаву (особливо в тому випадку, якщо вона нещодавно відкрилася). Професіонали у сфері бухгалтерії цінуються дуже високо та отримують хорошу зарплату.

У сфері бухобліку використовується безліч специфічних термінів та визначень. Початківцю бухгалтеру обов'язково потрібно освоїти основну термінологію:

Метод оцінки вартості товарів за ЛІФО заборонено і не використовується з 2008 року.

Це далеко не вся термінологія, яка використовується у сфері бухобліку. Інші визначення можна освоїти за книгами або під час навчальної освітньої програми. Дуже важливо знати основні терміни, оскільки вони допомагають розібратися в азах бухгалтерської справи, а також у складанні звітності.

Навчання бухобліку на 2018 рік

Існує безліч варіантів навчання бухгалтерського обліку у 2018 році. Можна освоїти професію з вебінарів або отримати повноцінну освіту в навчальній установі, а потім проходити курси на підвищення кваліфікації.

Сучасні компанії потребують професіоналів, що йдуть у ногу з часом.

Освоїти спеціальність можна у коледжі чи вузі. Найкраще вибирати навчальні заклади, що знаходяться на території Москви чи Санкт-Петербурга.

У центральних містах Росії найбільш високий рівеньосвіти, що відповідає всім необхідним вимогам. На бухгалтера можна вивчитися у наступних університетах та вузах:

МАТИ;
Гуманітарно-економічний університет;
МНЕПУ (недержавна академія);
Академія управління та бізнесу (міжнародна);
Інститут бізнесу та права.

У списку подано провідні навчальні заклади Москви. Спеціальність, яку треба буде освоїти, називається бухгалтерський облік, аналіз та аудит. Після отримання диплому людина може стати економістом.

Домашнє навчання підійде переважно тим, хто не хоче пов'язувати своє життя лише з бухгалтерською діяльністю. Освоювання професії вдома займе мінімум часу, якщо людина підійде до процесу відповідально.

Допоміжна література (всі книги випущені у 2016 році):

Бухгалтерський облік та аналіз. Автори: Єрьоміна та Рачек. Книга складається із 2 розділів. У першому міститься інформація про розвиток бухобліку в різні часові рамки, починаючи з стародавнього світу. Другий розділ включає опис різних методівобліку.
Теорія бухгалтерського обліку.
Все про податкові перевірки. Автори: Суховська, Миртинюк, Шаронова. Як було зазначено раніше, бухгалтерам постійно доводиться стикатися з податковими інспекціями. У цій книзі докладно описується, які аспекти діяльності компанії найчастіше перевіряються інспекторами.

Ці посібники є найбільш інформативними та новими. Також рекомендується прочитати такі книги, як: Бухгалтерський облік за 10 днів (2012 рік), Практикум з бухобліку (2010 рік). Вони містять корисну та актуальну інформацію, незважаючи на те, що були випущені досить давно.

Існує п'ять форм бухгалтерської звітності:

Баланс- Звітність про фінансовий стан підприємства за конкретний проміжок часу. Розраховується за формою (таблицею), що складається з двох частин: у першій подано інформацію про пасиви компанії, у другій — про активи.
Звіт про збитки та прибуток- Відомості, що дозволяють вивести результати фінансової діяльності підприємства за конкретний тимчасовий відрізок. При складанні документа необхідно вказувати всю інформацію про доходи організації, навіть якщо виручка була отримана не від основної діяльності.
Про зміни бюджету (капіталу). Документ необхідно заповнювати, орієнтуючись на лист Мінфіну №117 (від 23.12.97). Важливо дотримуватись основних положень для того, щоб правильно скласти звітність. Всю інформацію про капітал слід вказує поетапно, використовуючи як загальні дані (про використання і надходження), а й відомості про грошові залишки за рахунком.
Про рух грошових коштів . У звітності зазначаються дані про надійшли та витрачені кошти за рік. При цьому всі суми розбиваються на кілька частин, що відповідають поточній, фінансовій та інвестиційній діяльності організації. Метою поточної діяльності є отримання максимального прибутку від товарів чи послуг. Інвестиційні грошові міграції пов'язані з купівлею чи продажем техніки, нерухомості, активів. Фінансовою діяльністю називають , що не сильно позначилося на загальному бюджеті компанії.
. Документ має заповнюватись відповідно до вимог, викладених у Листі Мінфіну №4н (від 13.01.2000). У листі міститься інформація про всі форми бух. звітності організацій.

Усі документи потрібно складати правильно, оскільки від цього залежить основна діяльність підприємства. Якщо бухгалтер помилиться у розрахунках, то компанія може зазнати великих збитків.

Первинна документація — це папери, які необхідні для звітності перед податковими компаніями. Вони зберігаються протягом 4 років.

До первинної документації належать:

товарні чеки та накладні;
акти про виконані послуги;
касові чеки;
авансові звіти;
виписки з розрахункового рахунку;
документи, що підтверджують виплати працівникам;
відомості та лімітно-забірні картки.

Первинна документація складається за загальноприйнятою формою або на бланках, розроблених самою організацією.

Скільки потрібно вчитися на бухгалтера?Людям, які закінчили 9 класів, знадобиться 3 роки та 10 місяців на освоєння професії в коледжі. Навчання на базі 11 класів займе 2 роки та 10 місяців.

В деяких навчальних закладахпередбачено прискорену програму. По ній можна навчитися за 2 роки та 10 місяців (на базі 9 класів) або за 1 рік 10 місяців (на базі 11 класів).

Також є спеціальні курси, тривалість яких рідко перевищує 6 місяців. У середньому – 2,5-4. Вибирати курси потрібно ретельно, оскільки деякі люди навчають за застарілою чи неповною програмою.

Тривалість навчання вдома безпосередньо залежить від здібностей людини та її бажання освоїти конкретну професію. Деякі люди повністю вивчаються за рік, іншим потрібно 3-4 роки.

Скільки часу знадобиться на те, щоб стати головним бухгалтером?Людина з вищою освітоюможе претендувати на цю посаду через три роки роботи на одному підприємстві.

Лекція з бухгалтерського обліку для початківців представлена нижче.

Будь-яка діяльність, схвалена державою шляхом реєстрації, спричиняє цілий шлейф різних правилта зобов'язань. Найголовнішим із них є сплата податків, які мають сплачуватись відповідно до законодавства, у повному обсязі та у призначений строк. В іншому випадку передбачені каральні заходи. Саме з цієї причини кожен суб'єкт господарювання має вести бухгалтерський облік своїх операцій та майна. З'ясуємо, чи можна вести бухгалтерію в невеликому ТОВ чи в ІП без залучення професіонала та яких помилок слід остерігатися у цьому випадку підприємцю.

Що таке бухгалтерський облік і чи можна вести його самостійно

Процес збереження та обробки всіх фінансових документів називається бухгалтерським обліком. Він тісно переплітається з податковим обліком, який призначений лише для того, щоб правильно розраховуватись із бюджетом.

Ознайомтеся, як правильно вибрати головного бухгалтера для ІП:

Чим менші обороти, тим менший обсяг інформації, яку необхідно відобразити в бухгалтерських регістрах. Тому для індивідуальних підприємців у ряді випадків необхідний лише податковий облік. А для малих підприємств дозволено спрощену форму бухобліку, яка помітно відрізняється від застосовуваної іншими.

Індивідуальний підприємець несе повну відповідальність за діяльність і бере всі ризики він. Тому ніхто не має права заборонити йому самостійно вести облік своєї діяльності. Якщо він, звісно, сам цього захоче.

Будь-яка юридична особа має власників. Вони призначають директора, щоби той заробляв для них гроші. Тож у більшості випадків для підприємства створюється бухгалтерія з головним бухгалтером на чолі. Але відповідальність за діяльність підприємства при цьому повністю залишається на плечах керівника.

Винятком із цього правила може бути ТОВ, яке створено одним власником. У цьому випадку він зазвичай стає і директором. Закон дозволяє директору малого підприємства вести на ньому. Слід чітко уявляти, що таке право має на увазі наявність відповідних знань та навичок. Без них замість прибутку можна отримати купу неприємностей.

Самостійний бухоблік у ІП

Щоб вивести індивідуальних підприємців із «тіньової» економіки, для них у законодавстві передбачено безліч «плюшок». Одна з них - відсутність необхідності ведення бухгалтерського обліку у його первозданному вигляді.

Незалежно від того, який податковий режим вибрав для своєї діяльності підприємець, він повинен вести облік господарських операцій не за планом рахунків методом подвійного запису, а у книзі обліку доходів та витрат (КУДіР).

Вести її можна у паперовому варіанті. У цьому випадку щодня ручкою чорного або синього кольору в книгу слід записувати всі відомості про доходи та витрати. Але така перспектива, мабуть, мало кого приваблює.

На допомогу приходить знайомий зі шкільної лави Excel від Microsoft Office. Тим, хто трохи забув, що це таке, доведеться обов'язково згадати.

Електронні таблиці, на відміну паперової книги, прощають всі помилки, які можна виправити. Навіть якщо забути про якусь угоду, то згадавши її до кінця кварталу, а в деяких випадках і до кінця року, вдасться уникнути неприємних наслідків.

Прочитайте, як працювати бухгалтером за сумісництвом:

Коли рік закінчується, всі аркуші потрібно роздрукувати, проставити на кожному з них порядковий номер і прошити. На звороті останнього аркуша пишеться: «У книзі пронумеровано та прошнуровано N аркушів». Запевняють всю цю справу особистим підписом та печаткою, за її наявності. Виходить та ж паперова книга, як і при ручному заповненні, але без помилок і помилок.

Зробивши всі ці нехитрі операції, потрібно твердо пам'ятати, що всі документи, згадані в КУДіР, мають зберігатися разом із нею як мінімум 5 років. У той же час, надавати всі ці папери потрібно буде лише на вимогу охочих перевірити вас.

З чого почати

Починати самостійне ведення обліку можна лише у тому випадку, якщо є повна впевненість, що запалу вистачить на весь рік. Відновлення обліку в терміновому порядку, якщо раптом виникає така необхідність, зазвичай у рази дорожче, ніж планомірне ведення сторонніми організаціями.

Коли рішення твердо прийняте, можна розпочинати роботу.

Як організувати облік самостійно

Купуєте паперову КУДіР або згадуєте Excel.
Завантажуєте електронну таблицю та підлаштовуєте її під себе.
Заповнюєте свої реквізити на 1 аркуші.
Збираєте усі грошові документи.
Щодня за документами заповнюєте відповідні розділи.
При необхідності отримуєте зведені дані.
Ніколи нічого не губите.
Після закінчення року книгу, наведену в потрібний вигляд, з усіма документами поміщаєте на зберігання.

І так доведеться робити щороку.

Відео: Як навчитися працювати без бухгалтера

Порядок ведення обліку за різних систем оподаткування

До кожного податкового режиму є свої особливості ведення обліку.

Найпростіше тим, хто перебуває на патенті. Вся книга складається з одного розділу "Доходи". Його і потрібно заповнювати в міру необхідності. Прийде стежити, щоб загальна сума не досягла 60 мільйонів рублів за рік. Інакше відбудеться автоматичний перехід на загальний податковий режим з усіма наслідками, що випливають.

Ті, хто працює на «спрощенці» зі ставкою 6%, теж достатньо підраховувати тільки свої доходи. Їхні витрати нікого не цікавлять, бо не мають жодного впливу на величину податку. Але їм інша редакція книги.

Ті, хто має спрощену систему, яку називають «доходи мінус витрати», потрібно скрупульозно заповнювати всі розділи книги. Втративши якісь витрати, доведеться заплатити більше податків до бюджету.

Як повинен вестись облік на ОСНО

Якщо підприємець не використовує особливих режимів оподаткування, то він має сплачувати кілька податків, серед яких:

на доходи фізичних осіб(ПДФО);
на додану вартість (ПДВ);
на майно.

Щоб робити це правильно, потрібно повністю заповнювати всі розділи в КУДіР, які включають 22 таблиці. Крім цього, знадобляться книга покупок та книга продажів, щоб розраховувати ПДВ. А також постановка на облік основних засобів, щоб правильно рахувати амортизацію, що дозволить знизити податок на прибуток.

Порядок обліку значно ускладнюється, що призводить до відповідного збільшення обсягу виконуваної роботи.

Тут уже треба наймати бухгалтера хоча б на чверть ставки: дешевша вийде.

Ведення бухобліку на загальній системі оподаткування слід доручити професіоналу, а самому підприємцю потрібно впритул зайнятися бізнесом

Якщо самостійне ведення обліку дуже подобається, потрібно мати спеціалізоване ПЗ. Безперечним лідером цього ринку, який випередив усіх конкурентів, є фірма «1С». Вони розроблені продукти на будь-який смак. Не залишили образити й індивідуальних підприємців.

Програма «1С:Підприємець» вирішує всі перелічені вище завдання. Її можна поставити на свій комп'ютер або працювати в «хмарі». Ціна приблизно однакова і коливається близько 5 ти. руб.

У «1С» відмінно поставлена система консультування користувачів, тому навчитися грамотного ведення обліку зможе будь-який підприємець, який має бажання та доклав певних зусиль.

Терміни складання звітності у 2017 році

Індивідуальні підприємці мають подавати лише податкові декларації. Терміни їхнього надання залежать від податкового режиму.

Таблиця: порядок подання податкових декларацій індивідуальними підприємцями

Самостійне ведення бухгалтерії у ТОВ

Навіть невеликі ТОВ з мінімальними обсягами реалізації є юридичними особами. А для них ведення бухгалтерського обліку є обов'язковим за умовчанням. Якщо підприємство належить до розряду малих, директор може сам вести весь облік. Але це дуже просто.

Що входить у бухгалтерську звітністьпідприємства:

Хоча для невиробничих підприємств, на яких у середньому проходить по одній господарській операції на день, є можливість записувати їх до одного журналу. Для цього потрібно знати бухгалтерські проводки, оскільки наприкінці кожного звітного періоду доведеться робити оборотну відомість.

Все це передбачає наявність деяких базових знань у цій галузі.

Братися за самостійне ведення обліку можна тільки в тому випадку, якщо не плутаєте дебет із кредитом, легко відрізняєте сальдо від сальси, а баланс не асоціюється з канатохідцем. За найменших сумнівів краще відразу відмовитися від цієї витівки. Якщо сумнівів немає, готуйтеся постійно вчитися, особливо спочатку, і багато працювати головою.

Покрокова інструкція для початківців

Для початку необхідно зібратися з силами та вирушати в дорогу за знаннями. Для цього випливає:

вивчити якийсь навчальний посібник для вузів з бухгалтерського обліку, а краще записатися на тримісячні курси, де можна буде отримувати безкоштовні консультації;
принаймні отримання та усвідомлення інформації заводити необхідні безпосередньо вашому підприємству облікові регістри;
дбайливо складати всі первинні документи, яких поки що буде небагато, але їхня важливість від цього не применшується.

Якщо цей початковий етап вдасться довести до логічного завершення, можна серйозно братися до справи.

Складайте наказ про призначення себе особисто відповідальним за ведення бухгалтерського та податкового облікуна підприємстві.

Запам'ятайте, що такий наказ має з'явитися на світ у перші три місяці після реєстрації. Якщо через якийсь час ви передумаєте і вирішите, що терміново потрібен, він одразу зможе внести потрібні доповнення до облікової політики. Вам залишиться лише підписати відповідний наказ та поставити жирну крапку у цьому починанні.

Як вести облік

На відміну від «вільних художників», якими можна вважати індивідуальних підприємців, навіть для найменшого з малих підприємств у формі ТОВ потрібна облікова політика. Її складає той, хто взявся вести облік, а затверджує своїм наказом директор. У даному випадку це буде одна і та ж особа.

З цього дуже важливого документа будується весь процес обліку для підприємства.

У політиці, що розробляється, необхідно врахувати більше двадцяти різних параметрів обліку. Завдання – не з легень. Щоб було простіше, можна переглянути у таблиці вимоги, актуальні у 2017 році. Зверніть увагу, що не всі перелічені там пункти потрібні кожному підприємству.

Головне правило - пишіть в обліковій політиці тільки те, що дійсно робитимете, обов'язково вказуючи, як ви це плануєте робити.

Якщо закон не дає вибору, то ця дія немає потреби окремо прописувати.

Уся облікова політика будується на основі прийнятого податкового режиму.

Найпростіший, з погляду обліку, варіант - це УСН. Законодавство в цьому випадку пред'являє однакові вимоги щодо ведення обліку і до ІП, і до ТОВ, і до решти. Усі операції відображаються в одній книзі обліку доходів та витрат (КУДіР). Як це робиться, вже розглянуто вище.

При ЕНВД для підприємств, яким і є ТОВ, передбачений спрощений бухгалтерський облік.

Для тих, хто в середньому здійснює по одній угоді на день, достатньо щодня записувати проводки до журналу господарських операцій К-1.

У ньому ведеться облік у всьому плані рахунків, що міститься в облікової політики підприємства. Щомісяця підбиваються всі рахунки і складається «обертання». Щороку потрібно заводити новий журнал. За всіма цими даними на 31 грудня складається баланс.

Таку оборотно-сальдову відомість доведеться складати щомісяця.

Бухгалтерський баланс та звіт про фінансові результати

За кожен календарний рік усі підприємства становлять бухгалтерський баланс, у якому все, що є в активі, повинне бути рівним тому, що знаходиться в пасиві. Так перевіряється правильність всього обліку річної діяльності підприємства. Для можливості оцінки ефективності роботи компанії до нього вноситься інформація протягом трьох років.

Спрощений порядок обліку передбачає спрощений річний баланс, який розташований на 1 сторінці і містить близько 10 рядків. Як було зазначено, його можна заповнити з урахуванням журналу К-1 та оборотних відомостей. Можете взяти бланк за 2017 рік.

Разом із балансом складається звіт про фінансові результати. Для спрощеного балансу та звіт такий самий. Складається із семи рядків, дані потрібні за два роки. Форма звіту за 2017 рік.

Якщо підприємство не задовольняє вимогам, необхідним для ведення обліку у простій формі, то за підсумками року слід підготувати:

бухгалтерський баланс у розгорнутому вигляді;
повноцінний звіт про фінансові результати;
пояснення до бухгалтерського балансу та звіту про фінансові результати;
додаток до балансу;
звіти про рух капіталу та коштів;
пояснювальну записку.

Наявність найманих працівників на підприємстві потребує окремого обліку оплати їх праці та щомісячного надання відомостей щодо застрахованих осіб.

Зрозуміло, що незалежно від наявності чи відсутності штатного бухгалтера, не маючи професійного програмного забезпечення зробити все це буде дуже важко, практично неможливо.

Програми для ведення самостійного обліку

Для нормальної роботи потрібно придбати дві складові:

інформаційну законодавчу базуіз регулярним оновленням;
спеціалізовану програму з гарною техпідтримкою.

Без першої ви ризикуєте відстати від життя, яке постійно підносить різні сюрпризи від законодавців. Друга просто необхідна ведення обліку.

Інфобаза має купуватись у офіційного представника. Це може бути Консультант або Кодекс. Для малого бізнесу особливої різниці немає, головне, регулярно заглядати в неї, особливо при виникненні спірних питань.

З приводу бухгалтерського програмного забезпечення основне сказано вище.

Для малого підприємства чудово підійде базова версія програми 1С, яка коштує близько п'яти тисяч карбованців. З її допомогою можна вести облік, готувати всі необхідні декларації, баланс, фінансовий звіт та багато іншого.

Для специфічних видів бізнесу пропонуються галузеві рішення.

Терміни подання звітності в 2017

Річна звітність здається до податкової до 31 березня. Якщо це вихідний день, термін переноситься вперед. Терміни здачі інших звітів та декларацій зазначені у таблиці.

Таблиця: терміни подання звітності у 2017 році

Звітність	Термін
Січень 2017
Відомості про застрахованих осіб (СЗВ-М) за грудень 2016 року	16
Відомості про середньооблікову чисельність працівників за попередній календарний рік (2016)	20
Декларація з ЕНВД за IV квартал 2016 року	20
Декларація з ПДВ за IV квартал 2016 року	25
Розрахунок страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування 4-ФСС за 2016 рік	25
Лютий 2017
Декларація з транспортного податку за 2016 рік	1
Декларація із земельного податку за 2016 рік	1
СЗВ-М за січень	15
Розрахунок із внесків на обов'язкове пенсійне страхування РСВ-1 ПФР за 2016 рік	20
Березень 2017
2-ПДФО з ознакою «2» (про неможливість утримати ПДФО)	1
СЗВ-М за лютий	15
Декларація з податку на прибуток за 2016 рік	28
Декларація з податку на майно за 2016 рік	30
Бухгалтерська звітність за 2016 рік	31
Декларація з УСН за 2016 рік (для організацій)	31
Квітень 2017
6-ПДФО за 2016 рік	3
2-ПДФО: з ознакою «1» (про нараховане та утримане ПДФО)	3
СЗВ-М за березень	17
Декларація з ЕНВД за I квартал	20
Декларація з ПДВ за I квартал	25
4-ФСС за I квартал	25
Декларація з податку на прибуток за І квартал	28
Травень 2017
6-ПДФО за I квартал	2
Декларація з УСН за 2016 рік (для ІП)	2
Розрахунок авансових платежів з податку майно за I квартал	2
Розрахунок страхових внесків за I квартал	2
СЗВ-М за квітень	15
Червень 2017
СЗВ-М за травень	15
Липень 2017
СЗВ-М за червень	17
Декларація з ЕНВД за II квартал	20
Декларація з ПДВ за ІІ квартал	25
4-ФСС за півріччя	25
Декларація з податку на прибуток за півріччя	28
Розрахунок авансових платежів з податку майно за півріччя	31
Розрахунок страхових внесків за півріччя	31
6-ПДФО за півріччя	31
Серпень 2017
СЗВ-М за липень	15
Вересень 2017
СЗВ-М за серпень	15
Жовтень 2017
СЗВ-М за вересень	16
Декларація з ЕНВД за III квартал	20
Декларація з ПДВ за ІІІ квартал	25
4-ФСС за 9 місяців	25
Розрахунок авансових платежів з податку на майно за 9 місяців	30
Розрахунок страхових внесків за 9 місяців	30
Декларація з податку на прибуток за 9 місяців	30
6-ПДФО за 9 місяців	31
Листопад 2017
СЗВ-М за жовтень	15
Грудень 2017
СЗВ-М за листопад	15

Мало просто відкрити бізнес: усі підприємці, які ведуть господарську діяльність, повинні вести облік і сплачувати податки. Самостійне ведення бухгалтерського обліку - дуже нудне і кропітке заняття. Воно явно вимагає особливого складу розуму та посидючості. Тільки ті, хто не злякався наведеної вище таблиці, можуть сміливо братися за цю справу, озброївшись здобутими знаннями.

Як вести ІП? Для підприємців-початківців вкрай важливо розібратися в цьому гострому питанні. Адже все, що його стосується, пов'язане з фінансами, виплатою зборів та складанням звітності. А ще кожен аспект ІП-діяльності пов'язаний із податковою, у представників якої можуть виникнути чимало питань до підприємця, якщо він не виконуватиме обов'язків, пов'язаних із його статусом бізнесмена. Тому про те, як правильно вести ІП, варто розповісти у деталях.

початок

Перший крок – реєстрація самого ІП. Вона дуже проста, незважаючи на те, що найчастіше здається навпаки. Потрібен мінімальний пакет документів:

Копія українського паспорта.
Заява про державної реєстраціїза формою № Р21001.
Квитанція про сплату державного мита (800 руб.).
Заява про перехід на обрану систему оподаткування (для новачків та дрібних підприємств рекомендується УСН).

Найголовніше на цьому етапі – точно визначити коди КВЕДта заповнити анкети. І тому є загальнодоступні зразки. Орієнтуючись на них, можна уникнути помилок.

Коли документи буде зібрано, а заяви складено, можна вирушати до податкової та подавати їх. Протягом трьох днівлист запису ЄГРІП та повідомлення про постановку на облік будуть готові. І ось після цього можна заглиблюватися в тему щодо того, як з нуля вести ІП для початківців.

УСН

Всім недосвідченим підприємцям рекомендовано одразу переходити на спрощену системуоподаткування. Це перше, що має засвоїти кожен, бажаючий знати у тому, як вести ИП. Для початківців непросто розібратися в ОСНО (загальній системі), ЕНВД та ЕСХН. Вони складні з погляду ведення обліку та звітності. А УСН гарна наступним:

Збільшені ліміти.УСН доступний кожному підприємцю, річний дохід якого не перевищує 150 000 000 грн.
Відсутність стягнень у розмірі максимального платежуяк штраф за прострочену звітність.
Можна використовувати онлайн-сервісизамість звичайних кас. Через них усі дані про продаж надходять одразу до податкової, а це полегшує облік.
Сплачувати внески може як засновник, і інші представники фірми.

Але найголовніший плюс - податкову деклараціюпотрібно здавати не поквартально, а лише один раз на рік (але до 30 квітня).

Фіксовані внески

Про те, як вести бухгалтерію ІП-початківцю, який не має працівників, також необхідно розповісти. Отже, насамперед слід запам'ятати: фіксовані внески зобов'язаний заплатити кожен підприємець, навіть той, який відкрив ІП для галочки та діяльність не веде. Ці внески йдуть на пенсійне, медичне та соціальне страхування. З 2017 року платити їх потрібно не до кожного фонду окремо, а до своєї податкової - щодо змінених КБК.

Щоб дізнатися про коди бюджетної кваліфікації, потрібно взяти особистий державний реєстраційний номер і вирушити до інспекції.

Щодо суми? Фіксовані внески у 2017 році становлять 27 990 рублів. У ОМС із цієї суми йде 4590 руб. А в Пенсійний фонд- 23400 руб.

У разі, якщо його доходи протягом року перевищують позначку 300 000 крб., потрібно доплачувати 1 % від суми, перевищує даний ліміт.

Заповнення декларації

Це, мабуть, є найвідповідальнішим моментом. З ним потрібно розібратися кожній людині, яка бажає зрозуміти, як почати вести ІП-бухгалтерію. І ось які нюанси треба засвоїти:

Вартові показники зазначаються у рублях, а копійки округляються. Якщо їх більше 50 то до 1 руб. Менше? Тоді копійки взагалі відкидаються.
На одну комірку – лише одна цифра, буква чи знак.
Клітини, які у підприємця проходять як порожні, заповнюються прочерками. Порожнеча бути не повинно.

До заповнення декларації слід поставитися так само відповідально, як і до написання заяви на реєстрацію ІП. В даному випадку також все просто, якщо бути уважним.

У першій половині титульного листа вказуються відомості про підприємство. Про деякі нюанси, які здаються новачкам незрозумілими, можна розповісти докладніше.

Є пункт під назвою "Номер коригування". Людині, яка подає декларацію за рік, там треба поставити нуль. У полі «податковий період» у разі ставиться цифра «34». Якщо рік незакінчений (при ліквідації ІП або зміні спец.режима) вказується «50». А у пункті «за місцем знаходження обліку» індивідуальному підприємцю треба ставити цифру «120». Ось і все, що слід запам'ятати.

Як розрахувати податки?

Другий розділ декларації присвячений доходам. Інформацію щодо виручки необхідно заповнювати наростаючим результатом. Для цього призначені відповідні поля - перший квартал, півріччя, 9 місяців та рік (іменований інакше податковим періодом).

Якщо висловлюватись простою мовоюлюдина повинна вписати в ці клітини цифри, що відображають суму його доходу. Припустимо, 240 000, 480 000, 720 000 та 960 000 рублів відповідно. У пункті «ставка» вказується позначення відсотка (у разі, оскільки йдеться про УСН, він дорівнює шести).

На тій же сторінці, тільки нижче всіх перелічених пунктів, можна помітити невеликий зміст, позначений як «Сума обчисленого податку». Людина сама її вираховує і виписує в аналогічні осередки. Формула проста: сума доходу множиться на 6% (це буде 0.06 у математичному значенні). Звертаючись до попереднього прикладу, це буде так: 240 000 х 0.06 = 14 400 рублів. Цей результат записується у відповідний осередок. 14 400 рублів – сума, яку знадобиться людині виплатити як податок за перший квартал. За рік із прибутку в 960 000 рублів він дорівнюватиме 57 600 руб.

Загалом вираховувати нескладно. Потрібно лише запам'ятати формулу – це головне для новачків, які не знають, як почати вести ІП-бухгалтерію та складати звіти.

Що робити, якщо немає прибутку?

Для одних новачків це страх, а для інших – питання. У будь-якому випадку відповідь на нього потрібно знати кожній людині, яка цікавиться тим, як вести ІП. Для початківців інструкція може здатися складною, але насправді все просто.

Треба засвоїти: навіть якщо фінансова діяльністьне велася, звітувати перед податковою доведеться. Умовно це називається здаванням нульової декларації.

Найзручніше тим підприємцям, які не мають штату співробітників. Вони просто здають «нульовку», за якою їх обчислений податок дорівнює нулю. Виходить, що за рік, окрім фіксованих внесків, вони не сплачують нічого. Але тим бізнесменам, які мають зареєстровані робітники, доведеться гірше. Їм доступне лише зниження податкової базина 50% суми внесків.

Як заповнювати «нульовку»? Перший листок - так, як було сказано раніше. А ось усі осередки другого розділу (присвяченого податкам і прибутку) заповнюються прочерками.

Що треба здавати, окрім декларації?

Це також необхідно знати кожній людині, яка хоче зрозуміти, як вести ІП. Покрокові інструкціїдля початківців здатні допомогти швидко розібратися. І ось коротко про те, що крім декларації потрібно буде надати підприємцям зі штатом працівників:

Звітність з ПДФО (відображаються доходи співробітників).
Дані про середньооблікову чисельність (кількість співробітників у середньому за певний період).
Звітність щодо страхових внесків у позабюджетні фонди.

Найголовніше в цьому випадку - здати всі документи в рамках зазначених термінів. 6-ПДФО надаються щоквартально, СЗВ-М щомісяця, 2-ПДФО щорічно (не пізніше першого квітня), 4-ФСС та дані про середньооблікову чисельність до 20 січня того року, який слідує за звітним.

Порядок дій

Отже, вище було коротко розказано про те, як вести ІП. Для способів-початківців можуть здаватися складними, але насправді розібратися з усіма «паперовими» справами просто, якщо виявити відповідальність і уважність.

Щодо оплати? Є таке поняття – сплатити податок авансом. Так можна зробити до того, як закінчиться 25 днів із дня завершення звітного періоду. У разі всі авансові платежі, внесені підприємцем, будуть зараховані в рахунок податку.

Але можна зробити інакше. Тобто сплатити податок за підсумками року. Це потрібно зробити до 30 квітня року, який йде слідом за звітним періодом, що минув.

Говорячи про те, як вести ІП для початківців, важливо зазначити, що існує три способи сплати податку. Внести кошти можна за допомогою клієнт-банку, формуванням платіжного дорученняабо оформленням квитанції для безготівкового розрахунку.

Відповідальність за порушення

Чому так важливо розібратися з тим, як вести бухгалтерію ІП-початківцю? Тому що за безвідповідальне ставлення до своєї нової діяльності та статусу підприємця покладаються серйозні штрафи. Так, наприклад, якщо людина затримує подання декларації на 10 або більше днів, операції з її рахунку можуть бути заморожені. Про це йдеться у статті №76 НК РФ.

Плюс до всього, запізнення зі здаванням тягне за собою штраф, який варіюється від 5% до 30% суми несплаченого податку. Про це йдеться у статті № 119 НК РФ.

У тому випадку, якщо людина взагалі вирішила не платити податок, їй покладено штраф у 20-40%. Переконатись у цьому можна, якщо звернути увагу на статтю № 122 НК РФ.

А ще важливо запам'ятати, що застосування УСН не є причиною, через яку можна забути про обчислення, утримання та перерахування ПДФО із зарплати працівників.

Документація

Є ще один нюанс, про який не можна не згадати, розповідаючи про те, як вести ІП для початківців (зразок декларацій, до речі, надано вище). Як показує практика, представники податкової інспекції люблять відвідувати підприємство із перевірками. Тому дуже важливо дбайливо ставитись до всіх документів. Наприклад, якщо підприємець володіє магазином, йому потрібно зберігати:

Касові папери.
Договори з постачальниками послуг та товарів, орендодавцями, оптовими покупцями.
Кадрові документи (якщо співробітники).
Первинні папери.
Договір з банком та виписки з рахунку.

Усі документи потрібно систематизувати за категоріями та за періодами. Якщо терміново знадобиться знайти потрібний папір, то така передбачливість зіграє на руку. А ще потрібно навчитися користуватися горезвісними онлайн-сервісами. Вони надійніші записок на папері і дозволяють заощадити на бухгалтері.

ОСНО

Розповідаючи про те, як вести ІП для початківців, варто насамкінець приділити небагато уваги та нюансам, пов'язаним із горезвісною загальною системою оподаткування. Новачкам у сфері підприємництва корисно дізнатися, яке підводне каміння вона в собі таїть, і чому варто вибирати саме УСН.

По-перше, при ОСНО потрібно вести Книгу витрат та доходів. А це - цілий багаж зайвого клопоту. У цю Книгутреба вносити докладну інформацію про всі операції, пов'язані з фінансами. Чому? Тому що саме на основі Книги надалі складається декларація, яка надсилається наприкінці звітного періоду до інспекції.

По-друге, віддавати державі доведеться не 6%, а 13%. І кожні три місяці знадобиться сплачувати 18-відсотковий ПДВ. Не уникнути і внесення платежів до скарбниці держави, якщо підприємство людини має ділянку або транспортний засіб.

По-третє, кожні три місяці доведеться ще відправляти відомість до соціального та пенсійного Фондів.

Навіть цього невеликого переліку специфічних особливостей ОСНО вистачає для того, щоб зрозуміти, чому переважна більшість індивідуальних підприємців перебуває на УСН. Навіть ТОВ намагаються перейти на «спрощенку». Справді, якщо можна законно спростити собі життя за наявності такої можливості – чому б нею не скористатися?